УСН в 2020 году. Лимиты и ставки - Бухгалтерра

УСН в 2020 году. Лимиты и ставки

23.01.2020

Ставки

При упрощенной системе налогообложения по-прежнему действуют стандартные ставки, которые зависят от выбранного объекта налогообложения. Если налог планируется платить:

— от полученных доходов, то ставка равна 6%,

— от разницы между доходами и расходами, то ставка равна 15%.

Стандартные ставки могут быть уменьшены законами субъектов РФ. Так, например, при объекте налогообложения «доходы», ставка 6% может быть снижена до 1%, а при объекте налогообложения «доходы минус расходы», ставка 15 % может быть снижена до 5%.

Кроме того, с 2020 года вводятся повышенные ставки, применение которых возможно при определенных условиях:

— при объекте «доходы» – 8%,

— при объекте «доходы минус расходы» – 20%.

Повышенные ставки будут применяться для организаций и предпринимателей, которые превысят установленные лимиты на доходы не более чем на 50 млн руб, либо превысят среднесписочную численность работников не более чем на 30 работников.

Лимиты

В 2020 году, чтобы не потерять право на упрощенную систему налогообложения следует придерживаться двух условий:

1. Годовой доход не должен превышать 150 млн. руб.

При превышении указанного лимита до 200 млн. руб. будет применяться повышенная ставка, а при доходе более 200 млн. руб организация или предприниматель должны перейти на ОСН.

Для специальных налоговых режимов Минэкономразвития России устанавливает коэффициенты-дефляторы, и для УСН на 2020 год такой коэффициент будет равен 1. Поэтому максимальный размер доходов за отчетный период 2020 года не будет превышать150 млн. руб.

2. Средняя численность работников должна быть не более 100 человек.

При численности, попадающей в интервал от 101 до 130 человек будет применяться повышенная ставка, а при численности более 130 человек организация или предприниматель должны перейти на ОСН.

Переход на повышенную ставку происходит с квартала, в котором произошло превышение. Повышенная ставка будет действовать до конца года, в котором произошло превышение, а также весь следующий год. Если по итогам года окажется, что организация или предприниматель не превысили установленные лимиты, то расчет налога будет происходить по стандартным ставкам 6% и 15%. Переплата, которая возникнет при уплате авансовых платежей по повышенной ставке будет засчитана в счет уплаты будущих платежей по налогу.

Важно помнить, что если организация или предприниматель совмещают одновременно два режима налогообложения, то доходы для определения лимитов необходимо учитывать от обоих налоговых режимов.

Если организация или предприниматель утратят право на УСН и перейдут на ОСН, то вернуться на УСН они смогут не ранее чем через год и при условии соблюдения установленных лимитов.

This page contains geo-tags