Доход – не всегда то, что поступает на расчетный счет.
Расход – не всегда то, что списывается с расчетного счета.
Если говорить про УСН в 2025 году и значимые пороговые суммы – 60,250 и 450 млн.руб – это все про доход! Не про выручку и прибыль, а именно доход.
Что считается доходом на УСН:
Основные доходы — поступление денег на расчетный счет и в кассу от покупателей за реализованные товары, работы и услуги собственного производства или приобретённые со стороны для перепродажи.
Внереализационные доходы — например, курсовые разницы, проценты по займам, выявленные при инвентаризации излишки материально-производственных запасов и прочие То есть, Доход — это не только то, что предприниматель получает от основной деятельности (реализации), но и прочие поступления, от непрофильных операций (внереализационные). Например, проценты по депозиту, арендная плата, страховое возмещение относятся сюда же. Клиенты могут не заплатить деньгами, но у предпринимателя всё равно будет доход. Например, от взаимозачётов, уступок долга или новаций. В таких случаях сумму всё равно нужно добавить для расчёта налога.
Не все денежные средства, поступающие в кассу или на расчётный счёт, считаются доходом. Например, возвращённые или полученные займы, взносы или вклады в уставный капитал, ошибочные зачисления от банков или контрагентов. Например, вам возвращают аванс или переплату – сумма поступила на счет, но в доходы по УСН ее не включают. Такая же история с поступлением личных средств от учредителей или предпринимателей.
Не являются доходом Целевые поступления и финансовая помощь.
Важный нюанс:
В доход по УСН не включаются суммы, которые получили посредники в рамках поручения комитента или принципала по агентским договорам. В доходах учитывается только агентское вознаграждение. С расходами все куда более сложнее. Во-первых: что бы расход можно было учесть в расходах по УСН, должно быть выполнено 3 условия:
Расход – не всегда то, что списывается с расчетного счета.
Если говорить про УСН в 2025 году и значимые пороговые суммы – 60,250 и 450 млн.руб – это все про доход! Не про выручку и прибыль, а именно доход.
Что считается доходом на УСН:
Основные доходы — поступление денег на расчетный счет и в кассу от покупателей за реализованные товары, работы и услуги собственного производства или приобретённые со стороны для перепродажи.
Внереализационные доходы — например, курсовые разницы, проценты по займам, выявленные при инвентаризации излишки материально-производственных запасов и прочие То есть, Доход — это не только то, что предприниматель получает от основной деятельности (реализации), но и прочие поступления, от непрофильных операций (внереализационные). Например, проценты по депозиту, арендная плата, страховое возмещение относятся сюда же. Клиенты могут не заплатить деньгами, но у предпринимателя всё равно будет доход. Например, от взаимозачётов, уступок долга или новаций. В таких случаях сумму всё равно нужно добавить для расчёта налога.
Не все денежные средства, поступающие в кассу или на расчётный счёт, считаются доходом. Например, возвращённые или полученные займы, взносы или вклады в уставный капитал, ошибочные зачисления от банков или контрагентов. Например, вам возвращают аванс или переплату – сумма поступила на счет, но в доходы по УСН ее не включают. Такая же история с поступлением личных средств от учредителей или предпринимателей.
Не являются доходом Целевые поступления и финансовая помощь.
Важный нюанс:
В доход по УСН не включаются суммы, которые получили посредники в рамках поручения комитента или принципала по агентским договорам. В доходах учитывается только агентское вознаграждение. С расходами все куда более сложнее. Во-первых: что бы расход можно было учесть в расходах по УСН, должно быть выполнено 3 условия:
- Расходы должны быть экономически обоснованы (направлены на получение/увеличение доходов и связаны с предпринимательской деятельностью);
- должно быть документальное подтверждение (договоры, акты, накладные, чеки и т. д.);
- расход уже совершён (товар получен, услуга предоставлена, работы выполнены). Во-вторых: расходы по УСН имеют закрытый список. Нельзя учесть в расходах траты, не перечисленные в закрытом списке, приведённом в ст. 346.16 НК РФ. Примеры расходов, которые нельзя учесть:
- представительские расходы;
- возврат «тела» кредита;
- уплаченные авансы, к примеру, в счёт приобретения товаров, работ, услуг;
- сам налог при УСН и НДС. Что является экономически обоснованным расходом? Например, вы принимаете в расход чеки по ГСМ, а прав на саму машину нет – расход будет считаться не оправданным экономически. Или шьете одежду, а покупаете теплицу или решили сходить в ресторан – у таких трат нет экономического обоснования, что данные расходы привели к получению прибыли.
