Действительно ли выгоден лизинг?
Давайте разбираться, что правда, а что не правда
Утверждение №1.
С лизинговой сделки можно сделать возврат НДС 20%.
Неправда. НДС – это не кэшбэк и его вернуть нельзя.
Правда: НДС можно будет принять к вычету и уменьшить НДС, если вы применяете общую систему налогообложения (ОСНО). Если вы на общей системе налогообложения, НДС можно будет принимать к вычету со всех лизинговых платежей.
Для тех, кто применяет УСН, вопрос НДС вообще не актуален, так как предприниматели на «упрощенке» не являются плательщиками НДС и не могут получить вычет.
Утверждение №2.
Лизингополучатели, работающие на ОСН, могут получить до 40% стоимости контракта обратно за счет налога на прибыль.
Неправда. Вернуть себе налоги невозможно, их можно только уменьшить за счет лизинговых платежей и не единовременно, а ежемесячно, только в размере фиксированных ежемесячных лизинговых платежей.
Авансовый платёж по лизингу не учитывается в расходах по налогу на прибыль, согласно пункту 14 статьи 270 НК РФ.
Правда: лизинговые платежи можно учесть в расходах при расчете налога на прибыль и тем самым сократить налоговую базу по налогу только в размере таких платежей, которые выплачиваются согласно графика лизинговой компании ежемесячно.
Авансовый платеж можно будет учесть в расходах только после его зачета за лизинг. Зачет проводится в один из периодов, в зависимости от условий договора лизинга:
Для тех, кто применяет УСН доходы-расходы, лизинговые платежи можно будет так же включить в расход и уменьшить налогооблагаемую базу по УСН.
Лизинг vs Кредит
Разница заключается в том, что в случае с кредитом, в части уменьшения налога на прибыль, будут ежемесячно учитываться проценты, а тело кредита нет. В случае с лизингом, в расходах будут учитываться ежемесячные платежи и первоначальный взнос при его зачете.
Утверждение №3.
После лизинга можно продать имущество по выкупной стоимости.
Неправда. Налоговая может расценить такую сделку как покупку предмета лизинга за счёт средств организации в собственность взаимозависимого лица. В этом случае налоговая исключит из расходов лизинговые платежи, откажет в вычете НДС и включит всю сумму в доход покупателя.
Налоговая может доначислить при проверке налоги по рыночной стоимости — НДС и налог на прибыль организации. У покупателя в таком случае будет доход в виде разницы между рыночной ценой и договорной
Правда: продать имущество после лизинга по выкупной стоимости возможно, но только по рыночной стоимости, чтобы минимизировать риски. При этом, потребуется рассчитать налоги НДС и налог на прибыль от рыночной стоимости.
Утверждение №4.
Не нужно платить транспортный налог.
Неправда. Транспортный налог по договору лизинга платит тот, на кого зарегистрировано транспортное средство (ст. 357 НК РФ).
Правда:
Платит лизингодатель — если транспортное средство зарегистрировано только за ним.
Платит лизингополучатель — если транспортное средство передано и временно зарегистрировано за ним.
Имя лица, за которым числится транспортное средство, фиксируется в регистрационных документах (свидетельстве о регистрации и паспорте ТС).
Условия сделки должны быть установлены по соглашению сторон и зафиксированы в договоре.
Вывод: экономия на налогах есть, но только для тех, кто применяет общую систему налогообложения или УСН (д-р). Правда она получается не такой значительной, как обещают лизинговые компании.
Давайте разбираться, что правда, а что не правда
Утверждение №1.
С лизинговой сделки можно сделать возврат НДС 20%.
Неправда. НДС – это не кэшбэк и его вернуть нельзя.
Правда: НДС можно будет принять к вычету и уменьшить НДС, если вы применяете общую систему налогообложения (ОСНО). Если вы на общей системе налогообложения, НДС можно будет принимать к вычету со всех лизинговых платежей.
Для тех, кто применяет УСН, вопрос НДС вообще не актуален, так как предприниматели на «упрощенке» не являются плательщиками НДС и не могут получить вычет.
Утверждение №2.
Лизингополучатели, работающие на ОСН, могут получить до 40% стоимости контракта обратно за счет налога на прибыль.
Неправда. Вернуть себе налоги невозможно, их можно только уменьшить за счет лизинговых платежей и не единовременно, а ежемесячно, только в размере фиксированных ежемесячных лизинговых платежей.
Авансовый платёж по лизингу не учитывается в расходах по налогу на прибыль, согласно пункту 14 статьи 270 НК РФ.
Правда: лизинговые платежи можно учесть в расходах при расчете налога на прибыль и тем самым сократить налоговую базу по налогу только в размере таких платежей, которые выплачиваются согласно графика лизинговой компании ежемесячно.
Авансовый платеж можно будет учесть в расходах только после его зачета за лизинг. Зачет проводится в один из периодов, в зависимости от условий договора лизинга:
- При оплате первого платежа за лизинг;
- Равномерно в составе ежемесячных платежей;
- В финальном платеже по договору.
Для тех, кто применяет УСН доходы-расходы, лизинговые платежи можно будет так же включить в расход и уменьшить налогооблагаемую базу по УСН.
Лизинг vs Кредит
Разница заключается в том, что в случае с кредитом, в части уменьшения налога на прибыль, будут ежемесячно учитываться проценты, а тело кредита нет. В случае с лизингом, в расходах будут учитываться ежемесячные платежи и первоначальный взнос при его зачете.
Утверждение №3.
После лизинга можно продать имущество по выкупной стоимости.
Неправда. Налоговая может расценить такую сделку как покупку предмета лизинга за счёт средств организации в собственность взаимозависимого лица. В этом случае налоговая исключит из расходов лизинговые платежи, откажет в вычете НДС и включит всю сумму в доход покупателя.
Налоговая может доначислить при проверке налоги по рыночной стоимости — НДС и налог на прибыль организации. У покупателя в таком случае будет доход в виде разницы между рыночной ценой и договорной
Правда: продать имущество после лизинга по выкупной стоимости возможно, но только по рыночной стоимости, чтобы минимизировать риски. При этом, потребуется рассчитать налоги НДС и налог на прибыль от рыночной стоимости.
Утверждение №4.
Не нужно платить транспортный налог.
Неправда. Транспортный налог по договору лизинга платит тот, на кого зарегистрировано транспортное средство (ст. 357 НК РФ).
Правда:
Платит лизингодатель — если транспортное средство зарегистрировано только за ним.
Платит лизингополучатель — если транспортное средство передано и временно зарегистрировано за ним.
Имя лица, за которым числится транспортное средство, фиксируется в регистрационных документах (свидетельстве о регистрации и паспорте ТС).
Условия сделки должны быть установлены по соглашению сторон и зафиксированы в договоре.
Вывод: экономия на налогах есть, но только для тех, кто применяет общую систему налогообложения или УСН (д-р). Правда она получается не такой значительной, как обещают лизинговые компании.
