"– Алло, БухгалТерра, слушаю вас, – отвечает бухгалтер на звонок клиента.
– Я хочу автомобиль продать, который на ООО-шке оформлен, могу я это сделать?
– Да, конечно. Только учитывайте, что нужно продавать по рыночной цене и, соответственно, с продажной стоимости заплатить налог УСН 6%.
– Мне надо по минимальной...
– Это риск, остаточная стоимость автомобиля 3,5 млн рублей, меньше никак нельзя...
– Придётся рискнуть и указать 1 млн, – решает клиент."
Потом клиента посещает ещё одна замечательная идея-фикс: «сделаем зачёт, чтобы деньги пошли на другое лицо и тогда вообще не нужно будет платить налоги». Риск, конечно, дело благородное у предпринимателей. Но не нужно путать риск с безрассудством. Перестаньте мыслить категориями «я маленький и незаметный — меня не заметят». У налоговой нет предпочтений проверять крупные предприятия или маленькие. Проверяют всех без исключения и это делают не инспектора, а программные комплексы.
Пора перестраивать своё предпринимательское мышление в сторону безопасности и уходить от «авось». ИФНС сейчас заслуженно называют самой крупной it-компанией. Налоговая знает о нас то, что мы сами о себе не знаем. Государство продолжает вливать деньги в развитие и совершенствование всеобъемлющий системы контроля.
Как работает отбор и какие программные средства использует налоговая для осуществления контроля? В общей сложности существует более 20 информационных систем. Мы расскажем об основных.
ПИК «ВНП Отбор» — самый первый фильтр, через который проходят компании. На основании данных бухгалтерской и налоговой отчётности организации оцениваются по 43 параметрам. Также сравниваются между собой юридические лица с одним и тем же видом экономической деятельности (например, для определения среднего уровня налоговой нагрузки по конкретной отрасли). При выявлении нарушений по тем или иным признакам начисляются баллы. Их максимальное количество — 68,3. Чем больше баллов наберёт компания, тем выше вероятность того, что она будет отобрана в предварительный список объектов для проверки. «ВНП Отбор» начисляет баллы, в частности, в таких случаях:
ПИК «Налог-3» - самая всеобъемлющая база, в которой собрана масса информации о налогоплательщике: сколько денег находится на его счетах, каким имуществом оно располагает. Зачем налоговым аналитикам нужна эта информация? Прежде всего для того, чтобы оценить перспективы взыскания доначислений. Через данный ПИК осуществляется электронный обмен информацией с другими госорганами (например, ПИК «Росфиннадзор», ПИК «Таможня», подключение к базе данных ГИБДД, ЗАГС и т.д.)
ПИК «Однодневка» - собирает сведения о массовых учредителях и руководителях компаний. АСК НДС (самая современная версия — АСК НДС-3). Великая и ужасная Автоматическая система контроля НДС третьей версии, способна без участия человека разматывать цепочку плательщиков НДС, находить разрывы, превышение суммы НДС, принятого к вычету покупателем, в сравнении с суммой НДС, исчисленной продавцом, а также автоматически формировать отчёт, который является основанием для возбуждения уголовного дела.
Дополнение к программе — СУР АСК НДС — автоматически распределяет организации по степени риска неуплаты НДС. Компании делятся на три категории: высокая, средняя и низкая степень риска.
АСК НДС-2 - эта программа ищет разрывы в цепочке уплаты НДС и сопоставляет информацию.
ПК «ВАИ» (визуальный анализ информации). Помогает выявить взаимозависимости лиц, источники их доходов и другие сведения.
ПИК «Анализ банковских документов» АИС «Налог-3». Содержит информацию обо всех счетах налогоплательщиков, сведения о которых есть в российских налоговых органах. Инспектор может получить любые данные по интересующей компании вне зависимости от места постановки на учёт.
ПИК АСК «Доходы физлиц» (АСК ДФЛ) - отслеживает зарплаты в «конвертах» и разрывы по НДФЛ и страховым взносам. Система берёт МРОТ и среднеотраслевой заработок и сравнивает эти показатели с тем, что компания платит своим сотрудникам. По итогам анализа работодателя относят к одной из групп риска (высокой, средней или низкой) в зависимости от величины разрыва с МРОТ и среднеотраслевым заработком.
Таким образом, налоговые органы фиксируют каждый шаг налогоплательщика, ставший им известным (ну, если не каждый, то они определённо к этому стремятся). Подобных ПИКов у ИФНС много. Они обновляются, совершенствуются, интегрируются друг с другом.
– Я хочу автомобиль продать, который на ООО-шке оформлен, могу я это сделать?
– Да, конечно. Только учитывайте, что нужно продавать по рыночной цене и, соответственно, с продажной стоимости заплатить налог УСН 6%.
– Мне надо по минимальной...
– Это риск, остаточная стоимость автомобиля 3,5 млн рублей, меньше никак нельзя...
– Придётся рискнуть и указать 1 млн, – решает клиент."
Потом клиента посещает ещё одна замечательная идея-фикс: «сделаем зачёт, чтобы деньги пошли на другое лицо и тогда вообще не нужно будет платить налоги». Риск, конечно, дело благородное у предпринимателей. Но не нужно путать риск с безрассудством. Перестаньте мыслить категориями «я маленький и незаметный — меня не заметят». У налоговой нет предпочтений проверять крупные предприятия или маленькие. Проверяют всех без исключения и это делают не инспектора, а программные комплексы.
Пора перестраивать своё предпринимательское мышление в сторону безопасности и уходить от «авось». ИФНС сейчас заслуженно называют самой крупной it-компанией. Налоговая знает о нас то, что мы сами о себе не знаем. Государство продолжает вливать деньги в развитие и совершенствование всеобъемлющий системы контроля.
Как работает отбор и какие программные средства использует налоговая для осуществления контроля? В общей сложности существует более 20 информационных систем. Мы расскажем об основных.
ПИК «ВНП Отбор» — самый первый фильтр, через который проходят компании. На основании данных бухгалтерской и налоговой отчётности организации оцениваются по 43 параметрам. Также сравниваются между собой юридические лица с одним и тем же видом экономической деятельности (например, для определения среднего уровня налоговой нагрузки по конкретной отрасли). При выявлении нарушений по тем или иным признакам начисляются баллы. Их максимальное количество — 68,3. Чем больше баллов наберёт компания, тем выше вероятность того, что она будет отобрана в предварительный список объектов для проверки. «ВНП Отбор» начисляет баллы, в частности, в таких случаях:
- по данным за несколько налоговых периодов в отчётности отслеживаются убытки;
- расходы, не связанные с производством и реализацией продукции, по документам намного превышают прибыль;
- выручка компании растёт, а налоговая нагрузка остаётся прежней или уменьшается;
- имеются расхождения между данными в бухгалтерской отчётности и декларациями;
- налоговая нагрузка организации ниже, чем в среднем по отрасли.
ПИК «Налог-3» - самая всеобъемлющая база, в которой собрана масса информации о налогоплательщике: сколько денег находится на его счетах, каким имуществом оно располагает. Зачем налоговым аналитикам нужна эта информация? Прежде всего для того, чтобы оценить перспективы взыскания доначислений. Через данный ПИК осуществляется электронный обмен информацией с другими госорганами (например, ПИК «Росфиннадзор», ПИК «Таможня», подключение к базе данных ГИБДД, ЗАГС и т.д.)
ПИК «Однодневка» - собирает сведения о массовых учредителях и руководителях компаний. АСК НДС (самая современная версия — АСК НДС-3). Великая и ужасная Автоматическая система контроля НДС третьей версии, способна без участия человека разматывать цепочку плательщиков НДС, находить разрывы, превышение суммы НДС, принятого к вычету покупателем, в сравнении с суммой НДС, исчисленной продавцом, а также автоматически формировать отчёт, который является основанием для возбуждения уголовного дела.
Дополнение к программе — СУР АСК НДС — автоматически распределяет организации по степени риска неуплаты НДС. Компании делятся на три категории: высокая, средняя и низкая степень риска.
АСК НДС-2 - эта программа ищет разрывы в цепочке уплаты НДС и сопоставляет информацию.
ПК «ВАИ» (визуальный анализ информации). Помогает выявить взаимозависимости лиц, источники их доходов и другие сведения.
ПИК «Анализ банковских документов» АИС «Налог-3». Содержит информацию обо всех счетах налогоплательщиков, сведения о которых есть в российских налоговых органах. Инспектор может получить любые данные по интересующей компании вне зависимости от места постановки на учёт.
ПИК АСК «Доходы физлиц» (АСК ДФЛ) - отслеживает зарплаты в «конвертах» и разрывы по НДФЛ и страховым взносам. Система берёт МРОТ и среднеотраслевой заработок и сравнивает эти показатели с тем, что компания платит своим сотрудникам. По итогам анализа работодателя относят к одной из групп риска (высокой, средней или низкой) в зависимости от величины разрыва с МРОТ и среднеотраслевым заработком.
Таким образом, налоговые органы фиксируют каждый шаг налогоплательщика, ставший им известным (ну, если не каждый, то они определённо к этому стремятся). Подобных ПИКов у ИФНС много. Они обновляются, совершенствуются, интегрируются друг с другом.
Елена Герасименко комментирует:
Работа бухгалтеров сейчас напоминает детскую игру в вышибала — будто стоишь в центре, в тебя целятся мячом, а тебе нужно быстро увернуться от попадания. Главное действующее лицо, ясное дело - налоговая, которая ищет свою цель и жертву, а мы то и дело уворачиваемся. Постоянно идут новые требования и, кажется, что все силы бухгалтеров мобилизованы и направлены только на то, чтобы уворачиваться. Многие клиенты говорят, что мы меняем мышление. Хочется верить, что это действительно так и наши клиенты и правда прислушиваются и не делают безрассудных действий.
Работа бухгалтеров сейчас напоминает детскую игру в вышибала — будто стоишь в центре, в тебя целятся мячом, а тебе нужно быстро увернуться от попадания. Главное действующее лицо, ясное дело - налоговая, которая ищет свою цель и жертву, а мы то и дело уворачиваемся. Постоянно идут новые требования и, кажется, что все силы бухгалтеров мобилизованы и направлены только на то, чтобы уворачиваться. Многие клиенты говорят, что мы меняем мышление. Хочется верить, что это действительно так и наши клиенты и правда прислушиваются и не делают безрассудных действий.
