«У нас УСН 6%, ИП без сотрудников. Есть ли смысл переходить на АУСН с 8%?»
Ответ — как обычно: зависит от конструкции бизнеса и рисков.
Кейс 1. ИП без сотрудников на УСН 6%
Базовая ситуация:
✓ ИП на УСН «доходы 6%»;
✓ сотрудников нет;
✓ работает либо с физлицами, либо с небольшими юрлицами, которым не нужен НДС.
Что меняется с 2026 года:
при доходе до 20 млн в 2025 году — бизнес остаётся без НДС на УСН;
при доходе от 20 до 60 млн в 2025 году— на УСН придётся платить НДС (5%).
АУСН для такого ИП даёт:
ставку 8% вместо 6%;
освобождение от НДС (даже при доходе выше 20 млн);
отсутствие взносов за работников — но работников и так нет, поэтому экономия на взносах отсутствует.
Вывод по ИП без сотрудников:
если доход не выше 20 млн, клиенты не требуют НДС, сотрудники не планируются — в большинстве случаев выгоднее остаться на УСН 6% и спокойно жить в своей модели;
если доход идёт к 20+ млн, и есть риск влезть в НДС на УСН — АУСН становится «страховкой» от НДС, но за счёт более высокой ставки 8%. Нужно считать индивидуально по цифрам.
Здесь важно не только «факт превышения», но и момент, когда выручка перевалит за лимит.
Например, если предположительно выручка за 2026 год превысит 20 млн только в ноябре, то иногда рациональнее остаться на классической УСН 6% и за ноябрь–декабрь заплатить НДС 5%, чем весь год работать на АУСН со ставкой 8%. Такие ситуации нужно считать в цифрах: что дороже — два месяца с НДС или 12 месяцев по 8% АУСН.
Дополнительный риск — «серые» или фактически неоформленные сотрудники:
если ИП начнёт оформлять сотрудников,
вырастет фонд оплаты труда, а переход на АУСН будет рассматриваться как способ «уйти от взносов» — эту историю нужно просчитывать отдельно.
Кейс 2. ИП или ООО с 2–5 сотрудниками
Здесь АУСН выглядит уже совсем иначе.
На УСН с 2026 года:
большинство МСП будут платить страховые взносы по общей ставке 30%;
пониженные 15% останутся только для ограниченного перечня отраслей по решению Правительства.
На АУСН:
✓ ставки 8% / 20%;
✓ страховые взносы за сотрудников не платятся(кроме травматизма);
✓ НДС нет, даже при доходах 20–60 млн.
В реальных расчётах для компаний с 2–5 сотрудниками экономия на взносах часто полностью перекрывает разницу в ставках между 6%/15% и 8%/20%.
Вывод:
для микробизнеса с оборотом 20–60 млн и 2–5 сотрудниками АУСН часто оказывается финансово выгоднее, чем УСН после реформы;
особенно если вы работаете с физлицами / микробизнесом и НДС клиентам не нужен.
Кому АУСН точно не подойдёт:
Тем, кто работает с крупными юрлицами и госкомпаниями. Если клиенту нужен НДС к вычету, АУСН — плохой выбор: вы не выставите счёт-фактуру с НДС.
Тем, у кого больше 5 сотрудников или большие активы. Лимиты по численности и остаточной стоимости ОС жёсткие: перешли — нарушили — слетели на ОСНО.
Тем, кто не готов работать через уполномоченный банк и жить в полной «оцифровке». Наличные, сторонние банки, нерезиденты в штате — быстрый путь на общий режим.
В следующем посте разберём обратную сторону АУСН: почему работы у бухгалтера там не меньше, а больше, и какие риски нужно держать под контролем каждый месяц.