В каких случаях ИП может уменьшить налоговую нагрузку:
!! При этом важно помнить, что пониженный тариф действует только в отношении начисленных выплат (вознаграждений), которые превышают МРОТ, установленный федеральным законом на начало календарного года. На 2024 год – это 19 242 рубля в месяц.
Самое главное: не стоит поддаваться соблазну нелегально снижать налоговую нагрузку серыми схемами. Это касается как трудовых отношений, так и дробления бизнеса.
Важно помнить, что снижение налоговой нагрузки должно осуществляться на законных основаниях и не вызывать подозрений у налоговой.
- Выбор оптимального налогового режима всегда позволяет сократить налоговую нагрузку. Самое очевидное – выбрать правильный объект налогообложения: например, УСН «Доходы − расходы», если доля подтверждённых расходов более 60% или УСН «Доходы», если доля расходов менее 60%. УСН всегда выгоднее, чем ОСНО.
- Совмещение УСН с патентом.
- Использование льгот для малого и среднего предпринимательства. Субъекты малого и среднего предпринимательства вправе пользоваться льготной ставкой страховых взносов в размере 15%. При этом стандартная ставка — 30%.
!! При этом важно помнить, что пониженный тариф действует только в отношении начисленных выплат (вознаграждений), которые превышают МРОТ, установленный федеральным законом на начало календарного года. На 2024 год – это 19 242 рубля в месяц.
- Есть специальные льготы для IT-компаний. Разработчики продуктов, включенных в реестр российского программного обеспечения, могут воспользоваться нулевой ставкой налога на прибыль, сниженными страховыми взносами (7,6%) и освобождением от уплаты НДС. Также нулевой НДС установлен для предприятий в сфере туризма.
- Применение налоговых каникул. В течение этого периода бизнес может не платить налог с дохода. Условия для применения каникул: ИП зарегистрирован впервые, ИП применяет УСН или патент, деятельность ИП связана с производством, социальной или научной сферой, бытовыми услугами.
- Вычет налога на сумму страховых взносов. Предприниматели без сотрудников — до 100%, а ИП-работодатели — до 50%. При доходах сверх 300 000 рублей ИП может уплатить дополнительный взнос в 1%. Эту сумму можно учесть при расчёте налога.
- Сотрудничество с аутсорсингом и самозанятыми.
- Использование преимуществ убытков. На УСН 15% уменьшить налог можно на сумму убытков, полученных в предыдущие периоды.
- Использование агентского договора. Позволяет отразить доход в размере агентского вознаграждения, если ИП является посредником в сделке.
- Оформление расходов подтверждающими документами. На УСН с объектом «доходы минус расходы» налоговая база уменьшается на сумму оплаченных расходов.
- Перенести оплату от покупателей на следующий квартал/год.
Самое главное: не стоит поддаваться соблазну нелегально снижать налоговую нагрузку серыми схемами. Это касается как трудовых отношений, так и дробления бизнеса.
Важно помнить, что снижение налоговой нагрузки должно осуществляться на законных основаниях и не вызывать подозрений у налоговой.