В мировой практике существует два подхода к составлению отчета о движении денежных средств: прямой метод и косвенный метод. Российский отчет составлен прямым методом, при котором явно указаны статьи, по которым прошло движение денежных средств. При косвенном методе данные о движении денежных средств получаются не напрямую, а путем корректировок прибыли на величину изменения неденежных статей.
Отчет о движении денежных средств позволяет сориентироваться, хватает ли у вас средств и ресурсов для достижения поставленной цели. Он показывает, сколько денег у компании было в начале того или иного периода, сколько стало в конце, и почему эти цифры не совпадают.
Основное назначение отчета – показать достаточно ли поступлений или вас ожидают «кассовые разрывы». Кассовый разрыв – это период, в который платеж необходимо обязательно произвести, а поступлений в это время не ожидается.
Стандартно в структуре отчета о движении денежных средств выделяют отдельно три вида деятельности:
- операционная;
- инвестиционная;
- финансовая.
Это позволяет руководителю с большей легкостью оценить воздействие этих направлений на финансовое положение компании.
