28 ноября 2025 года Президент подписал закон о налоговой реформе-2026 — Федеральный закон № 425-ФЗ.
Разбираем главное, что изменится уже с 1 января 2026 года точно.
1. Ставка НДС
Основная ставка вырастает с 20 до 22 % (расчётная — 18,03 %).
Это коснётся всех, кто работает на ОСНО, а также тех упрощенцев, кто перейдёт на режим УСН + НДС(с правом вычета). Уже сейчас важно пересчитать цены и маржинальность, чтобы понимать, как новый НДС отразится на прибыли.
2. Лимиты по выручке: шаг за шагом вниз
Лимиты для освобождения от НДС на УСН будут снижаться поэтапно:
2026 — 20 млн ₽
2027 — 15 млн ₽
2029 и далее — 10 млн ₽
Если в 2025 году ваша выручка превысила 20 млн, с 01.01.2026 вы уже становитесь плательщиком НДС на УСН.
Это первое, что стоит проверить прямо сейчас — чтобы не «проснуться» плательщиком НДС внезапно.
3. Возможность менять ставку НДС (5 % / 7 % → 22 %)
Упрощенцы впервые получат право сменить пониженную ставку на общую в течение первого года — не дожидаясь трёхлетнего срока.
Это хорошая новость: можно протестировать модель 5/7 % без вычетов и, если невыгодно, перейти на 22 % с вычетами.
4. УСН «Доходы – Расходы»: теперь с открытым перечнем расходов
Самое значимое изменение — перечень расходов по УСН стал открытым. Теперь можно учитывать любые расходы, если они соответствуют критериям главы 25 НК (по аналогии с налогом на прибыль).
То, чего давно ждали бухгалтеры и предприниматели: наконец-то расходы станут более реалистичными, а УСН 15 % — ближе к управленческому учёту.
5. Патентная система (ПСН)
Снижение лимитов синхронизировано с УСН:
2026 — 20 млн ₽,
2027 — 15 млн ₽,
далее — 10 млн ₽.
Хорошая новость: розница и грузоперевозки остались на патенте. Отмены не будет.
6. Страховые взносы
Пониженные тарифы 15 % сохранят только для ограниченного перечня отраслей, которые утвердит Правительство (социально значимые, питание, ЖКХ и т.д.).
Для остальных МСП ставка возвращается к общей — 30 %. Отсюда прямая рекомендация — планировать ФОТ и заранее учитывать рост налоговой нагрузки.
7. ИТ-сфера
Для разработчиков российского ПО льгота по НДС сохранена в полном объёме.
Продлён упрощённый (заявительный) порядок возмещения НДС на 2026 год — без банковской гарантии.
8. Изменения по ставке 10 %
Из продуктового перечня убрали молокосодержащие продукты с заменителями жиров — они переведены на ставку 22 %.
Теперь главная задача бизнеса — понять, в какую систему он входит в 2026 году, и просчитать экономику заранее.
Ошибиться со ставкой или лимитом — значит зайти в год с ошибочной моделью, которую потом дорого исправлять.
Резюме: 2026-й — это не просто реформа налогов, а момент, когда бизнесу нужно взять финансовое управление в свои руки.
Цифры — ваш главный инструмент.
Считайте, проверяйте лимиты и принимайте решения осознанно. И пусть 2026 год станет годом порядка в учёте, а не паники в бухгалтерии.
Разбираем главное, что изменится уже с 1 января 2026 года точно.
1. Ставка НДС
Основная ставка вырастает с 20 до 22 % (расчётная — 18,03 %).
Это коснётся всех, кто работает на ОСНО, а также тех упрощенцев, кто перейдёт на режим УСН + НДС(с правом вычета). Уже сейчас важно пересчитать цены и маржинальность, чтобы понимать, как новый НДС отразится на прибыли.
2. Лимиты по выручке: шаг за шагом вниз
Лимиты для освобождения от НДС на УСН будут снижаться поэтапно:
2026 — 20 млн ₽
2027 — 15 млн ₽
2029 и далее — 10 млн ₽
Если в 2025 году ваша выручка превысила 20 млн, с 01.01.2026 вы уже становитесь плательщиком НДС на УСН.
Это первое, что стоит проверить прямо сейчас — чтобы не «проснуться» плательщиком НДС внезапно.
3. Возможность менять ставку НДС (5 % / 7 % → 22 %)
Упрощенцы впервые получат право сменить пониженную ставку на общую в течение первого года — не дожидаясь трёхлетнего срока.
Это хорошая новость: можно протестировать модель 5/7 % без вычетов и, если невыгодно, перейти на 22 % с вычетами.
4. УСН «Доходы – Расходы»: теперь с открытым перечнем расходов
Самое значимое изменение — перечень расходов по УСН стал открытым. Теперь можно учитывать любые расходы, если они соответствуют критериям главы 25 НК (по аналогии с налогом на прибыль).
То, чего давно ждали бухгалтеры и предприниматели: наконец-то расходы станут более реалистичными, а УСН 15 % — ближе к управленческому учёту.
5. Патентная система (ПСН)
Снижение лимитов синхронизировано с УСН:
2026 — 20 млн ₽,
2027 — 15 млн ₽,
далее — 10 млн ₽.
Хорошая новость: розница и грузоперевозки остались на патенте. Отмены не будет.
6. Страховые взносы
Пониженные тарифы 15 % сохранят только для ограниченного перечня отраслей, которые утвердит Правительство (социально значимые, питание, ЖКХ и т.д.).
Для остальных МСП ставка возвращается к общей — 30 %. Отсюда прямая рекомендация — планировать ФОТ и заранее учитывать рост налоговой нагрузки.
7. ИТ-сфера
Для разработчиков российского ПО льгота по НДС сохранена в полном объёме.
Продлён упрощённый (заявительный) порядок возмещения НДС на 2026 год — без банковской гарантии.
8. Изменения по ставке 10 %
Из продуктового перечня убрали молокосодержащие продукты с заменителями жиров — они переведены на ставку 22 %.
Теперь главная задача бизнеса — понять, в какую систему он входит в 2026 году, и просчитать экономику заранее.
Ошибиться со ставкой или лимитом — значит зайти в год с ошибочной моделью, которую потом дорого исправлять.
Резюме: 2026-й — это не просто реформа налогов, а момент, когда бизнесу нужно взять финансовое управление в свои руки.
Цифры — ваш главный инструмент.
Считайте, проверяйте лимиты и принимайте решения осознанно. И пусть 2026 год станет годом порядка в учёте, а не паники в бухгалтерии.
