Как подготовиться к НДС: схема для упрощенцев
Посмотрите схему действий по подготовке к НДС, который станет обязательным налогом упрощенцев с 2025 года
Следите за доходами, чтобы получить освобождение
Освободиться от НДС в 2025 году вы сможете, если доход за 2024 год не превысит 60 млн руб. При доходах больше 60 млн руб. вы начнете платить НДС с 2025 года.
С лимитом нужно сравнивать доходы, облагаемые налогом по УСН: от реализации и внереализационные. Если ИП совмещает УСН с патентом, для освобождения от НДС важно, чтобы все доходы находились в пределах 60 млн руб. То есть в расчет берутся доходы из книги учета по УСН и ПСН.
Что делать если ваш доход уже приближается к 60 млн руб?
Один из вариантов принять решение перейти на постоплату, чтобы перенести выручку на 2025 год и в 2024 году не превысить лимит для освобождения от НДС. Если получите предоплату в январе, то включите ее в доходы 2025 года, а не 2024-го.
Второй вариант: заключать посреднические договоры вместо купли-продажи, чтобы отражать в доходах только сумму комиссионного или агентского вознаграждения, а не всю стоимость товаров.
Третий вариант для сдерживания доходов, частично сократить бизнес. Но вот дробить бизнес, переносить часть доходов на дружественную организацию или ИП — плохая идея. Налоговикам вы видны, как на ладони и они знают все схемы незаконного дробления. В 2025 году планируется амнистия для дробленцев, но воспользоваться ей вправе только те, кто откажется от дробления.
ПРИМЕР:
ИП решил сократить доходы, чтобы не платить НДС.
Чтобы не попасть на уплату НДС в 2025 году, ИП решил сдерживать доходы в 2024 году, частично сократить бизнес. Индивидуальный предприниматель занимается грузоперевозками, все оплаты по безналу. Конечно, серьезно сокращать бизнес он не планирует, просто не будет брать неудобные заказы на перевозки в этом году, чтобы не превысить лимит в 60 млн руб.
Переходить на уплату НДС предприниматель опасается, ради этого готов даже получать меньше дохода. Из-за НДС появятся дополнительные обязанности и расходы, нужно будет переходить на ЭДО, повышать оплату за бухгалтерское обслуживание. А еще нужно заморачиваться с электронными декларациями по НДС и книгами продаж и покупок. В общем, пока он принял такое решение, возможно, позднее передумает.
Или, еще один пример:
Компании на упрощенной системе несколько аптек, которые находятся в разных городах региона. Руководство узнало про будущий обязательный НДС при упрощенке с 2025 года и решило, что дополнительный налог негативно скажется на финансовом положении компании, да и на всем аптечном бизнесе в целом.
Существенная часть ассортимента аптек — это жизненно важные лекарства, на которые цены регулируются государством. Такие цены не получится повысить, чтобы хоть как-то компенсировать ввод обязательного НДС. Получается, из-за нового налога компания лишится части прибыли. Поэтому директор решил закрыть часть аптек, чтобы в 2024 году не превысить предельную выручку в 60 млн руб. Что будет дальше, пока непонятно».
Убедитесь в освобождении от НДС:
Упрощенцев с доходом до 60 млн руб. освободят от НДС автоматически. Подавать уведомления об освобождении от НДС в инспекцию не потребуется.
Налоговики сами определят доход организаций и предпринимателей для освобождения от НДС на основании представленной отчетности за 2024 год. Оценивать доходы станут по декларациям на УСН. Как обещают, досрочно сдавать отчетность в январе никого не заставят.
Как будут выглядеть сами автоматические уведомления об освобождении от НДС, пока неясно. Предполагается, что в ЛК появится сообщение об освобождении от НДС или налоговики, пришлют информацию. Уведомления об освобождении от НДС появятся и у тех компаний и предпринимателей, которые торгуют подакцизными товарами.
Выберите ставку НДС, если не получили освобождение
Определитесь, как будете уплачивать НДС в 2025 году — по пониженным тарифам или по обычным.
Разница в том, что вычеты по входному НДС вправе применять только упрощенцы, которые платят НДС по обычным ставкам 10 или 20 процентов. При пониженных ставках 5 и 7 процентов вычет на входной НДС не полагается.
Налог со стоимости купленных и оплаченных товаров, можно будет включить в расходы, но только при «доходно-расходной» упрощенке.
Выберите ставку НДС заранее. Чтобы применять ставку 5 или 7 процентов, не нужно направлять в ИФНС заявление. Применять пониженную ставку вы будете три года подряд.
5 или 20 процентов. Если ваши доходы за 2024 год выше 60 млн руб., но не более 250 млн руб., то вы можете платить НДС по льготной ставке 5 процентов без вычетов или по обычным ставкам 10 и 20 процентов и ставить входной НДС к вычету.
7 или 20 процентов. Если ваши доходы за 2024 год больше 250 млн руб., то тогда выбирайте между пониженной ставкой 7 или обычными 10 и 20 процентов.
В 2024 году вы вправе работать на УСН, если доход не превышает 265,8 млн руб. С 2025 года лимит доходов для работы на УСН повышают до 450 млн руб. Поэтому применять пониженную ставку 7 процентов в 2025 году вы сможете при доходах в пределах 450 млн руб. Если доходы превысят 450 млн руб., придется перейти на ОСН и обычные ставки НДС.
Чтобы решить со ставкой, посчитайте, сколько НДС заплатите в том и другом случае.
Разница — в вычетах по НДС, которые вправе применять только упрощенцы с обычными ставками.
Спрогнозируйте доходы и расходы.
Посчитайте начисленный НДС по пониженной и обычной ставке, а также входной НДС.
Определите долю вычетов, разделите входной НДС на начисленный налог по обычной ставке. При доле вычетов более 71,4 процента вам выгоднее будет общая ставка по сравнению с 5 процентами
Учитывайте мнение покупателей. Если покупатели — крупные компании на ОСН, конкурентоспособность повысится, если будете выставлять им счета-фактуры с НДС по обычной ставке. При этом покупатели не теряют право на вычет, даже если вы решите выбрать пониженную ставку НДС. Для вычета достаточно использовать товары в деятельности, облагаемой НДС по обычным ставкам, и иметь в наличии счет-фактуру.
Примеры определившихся:
Выберем ставку 5 процентов и повысим цены.
Предприниматель работает на УСН „доходы“, торгует чаем в розницу и оптом. За первое полугодие этого года ИП получил доходы более 70 млн. руб. и уже превысил лимит. Так что придется платить НДС. Входного НДС недостаточно, чтобы выгодно было платить налог по обычным ставкам. Большинство поставщиков работают и будут работать без НДС. Поэтому в следующем году ИП продолжит работать на УСН с НДС 5 процентов. Цены реализации планирует повысить примерно на эти же 5 процентов.
Выберем ставку 20 процентов и будем претендовать на вычет.
Компания на упрощенке занимается производством, переработкой и продажей рыбы. Примерно 70–80 процентов покупателей работают с НДС. Партнеры сказали, что будут сотрудничать с компанией в 2025 году, только если мы будем платить НДС по ставке 20 процентов. Пониженный тариф 5 процентов контрагентов не устраивает, партнеры хотят получать 20-процентные вычеты. Покупатели-общережимники по-другому не соглашаются с нами работать.
Подготовьтесь к уплате НДС
Уже сейчас начните подготовку к новому обязательному налогу, чтобы избежать неприятных сюрпризов в январе.
Завершите расчеты до конца года.
Если вы получите аванс в 2024 году, пока не являетесь плательщиком НДС, вы включите в доходы по УСН всю выручку. А в 2025 году вы станете учитывать в доходах выручку без НДС. Чтобы не потерять на налогах из-за переходящих доходов и расходов, по возможности запланируйте завершить все расчеты до конца года.
Запланируйте переход на ЭДО.
Перейдите на электронный документооборот с контрагентами и ИФНС, чтобы вовремя отправлять и получать счета-фактуры и УПД, а также сдавать отчетность. Декларации по НДС необходимосдавать раз в квартал, и сделать это можно будет только электронно. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Обратится всегда можно в нашу компанию, и мы подберем оператора и подключим вас к сервису ЭДО.
Проверьте и при необходимости восстановите документы.
Убедитесь, что у вас в порядке первичкаи счета-фактуры, расчеты с покупателями выверены, а остатки соответствуют данным бухучета. Особенно важно начать собирать счета-фактуры тем, кто применяет ставку 20 процентов. Документы понадобятся для вычета.
Сообщите партнерам о ставке НДС.
Оповестите клиентов о том, по какой ставке будете платить НДС в бюджет, обсудите возможность дальнейшего сотрудничества. Пересмотрите цены, включите в них НДС. Чтобы не уйти в минус, вы должны увеличить цену ваших товаров, работ, услуг минимум на ставку НДС. Если клиент работает на общем режиме, он сможет принять этот НДС к вычету. Когда все обсудите, подпишите дополнительные соглашения к договорам.
Три факта о расчете НДС:
Начислять НДС надо, даже если не поступила оплата
Даже если деньги не получили, например, при отсрочке платежа, вам все равно придется начислить НДС на дату отгрузки и заплатить его в бюджет.
При авансах налог нужно начислять дважды
Если работаете по предоплате, НДС вы должны начислить на дату аванса, а затем повторно на дату отгрузки.
Придется принимать к вычету начисленный НДС с аванса, чтобы не переплатить налог
Если начислили НДС с аванса, на дату отгрузки вы вправе принять к вычету ранее начисленный налог с аванса. Счет-фактуру на аванс при этом вы регистрируете вначале в книге продаж, а затем в книге покупок.
Посмотрите схему действий по подготовке к НДС, который станет обязательным налогом упрощенцев с 2025 года
Следите за доходами, чтобы получить освобождение
Освободиться от НДС в 2025 году вы сможете, если доход за 2024 год не превысит 60 млн руб. При доходах больше 60 млн руб. вы начнете платить НДС с 2025 года.
С лимитом нужно сравнивать доходы, облагаемые налогом по УСН: от реализации и внереализационные. Если ИП совмещает УСН с патентом, для освобождения от НДС важно, чтобы все доходы находились в пределах 60 млн руб. То есть в расчет берутся доходы из книги учета по УСН и ПСН.
Что делать если ваш доход уже приближается к 60 млн руб?
Один из вариантов принять решение перейти на постоплату, чтобы перенести выручку на 2025 год и в 2024 году не превысить лимит для освобождения от НДС. Если получите предоплату в январе, то включите ее в доходы 2025 года, а не 2024-го.
Второй вариант: заключать посреднические договоры вместо купли-продажи, чтобы отражать в доходах только сумму комиссионного или агентского вознаграждения, а не всю стоимость товаров.
Третий вариант для сдерживания доходов, частично сократить бизнес. Но вот дробить бизнес, переносить часть доходов на дружественную организацию или ИП — плохая идея. Налоговикам вы видны, как на ладони и они знают все схемы незаконного дробления. В 2025 году планируется амнистия для дробленцев, но воспользоваться ей вправе только те, кто откажется от дробления.
ПРИМЕР:
ИП решил сократить доходы, чтобы не платить НДС.
Чтобы не попасть на уплату НДС в 2025 году, ИП решил сдерживать доходы в 2024 году, частично сократить бизнес. Индивидуальный предприниматель занимается грузоперевозками, все оплаты по безналу. Конечно, серьезно сокращать бизнес он не планирует, просто не будет брать неудобные заказы на перевозки в этом году, чтобы не превысить лимит в 60 млн руб.
Переходить на уплату НДС предприниматель опасается, ради этого готов даже получать меньше дохода. Из-за НДС появятся дополнительные обязанности и расходы, нужно будет переходить на ЭДО, повышать оплату за бухгалтерское обслуживание. А еще нужно заморачиваться с электронными декларациями по НДС и книгами продаж и покупок. В общем, пока он принял такое решение, возможно, позднее передумает.
Или, еще один пример:
Компании на упрощенной системе несколько аптек, которые находятся в разных городах региона. Руководство узнало про будущий обязательный НДС при упрощенке с 2025 года и решило, что дополнительный налог негативно скажется на финансовом положении компании, да и на всем аптечном бизнесе в целом.
Существенная часть ассортимента аптек — это жизненно важные лекарства, на которые цены регулируются государством. Такие цены не получится повысить, чтобы хоть как-то компенсировать ввод обязательного НДС. Получается, из-за нового налога компания лишится части прибыли. Поэтому директор решил закрыть часть аптек, чтобы в 2024 году не превысить предельную выручку в 60 млн руб. Что будет дальше, пока непонятно».
Убедитесь в освобождении от НДС:
Упрощенцев с доходом до 60 млн руб. освободят от НДС автоматически. Подавать уведомления об освобождении от НДС в инспекцию не потребуется.
Налоговики сами определят доход организаций и предпринимателей для освобождения от НДС на основании представленной отчетности за 2024 год. Оценивать доходы станут по декларациям на УСН. Как обещают, досрочно сдавать отчетность в январе никого не заставят.
Как будут выглядеть сами автоматические уведомления об освобождении от НДС, пока неясно. Предполагается, что в ЛК появится сообщение об освобождении от НДС или налоговики, пришлют информацию. Уведомления об освобождении от НДС появятся и у тех компаний и предпринимателей, которые торгуют подакцизными товарами.
Выберите ставку НДС, если не получили освобождение
Определитесь, как будете уплачивать НДС в 2025 году — по пониженным тарифам или по обычным.
Разница в том, что вычеты по входному НДС вправе применять только упрощенцы, которые платят НДС по обычным ставкам 10 или 20 процентов. При пониженных ставках 5 и 7 процентов вычет на входной НДС не полагается.
Налог со стоимости купленных и оплаченных товаров, можно будет включить в расходы, но только при «доходно-расходной» упрощенке.
Выберите ставку НДС заранее. Чтобы применять ставку 5 или 7 процентов, не нужно направлять в ИФНС заявление. Применять пониженную ставку вы будете три года подряд.
5 или 20 процентов. Если ваши доходы за 2024 год выше 60 млн руб., но не более 250 млн руб., то вы можете платить НДС по льготной ставке 5 процентов без вычетов или по обычным ставкам 10 и 20 процентов и ставить входной НДС к вычету.
7 или 20 процентов. Если ваши доходы за 2024 год больше 250 млн руб., то тогда выбирайте между пониженной ставкой 7 или обычными 10 и 20 процентов.
В 2024 году вы вправе работать на УСН, если доход не превышает 265,8 млн руб. С 2025 года лимит доходов для работы на УСН повышают до 450 млн руб. Поэтому применять пониженную ставку 7 процентов в 2025 году вы сможете при доходах в пределах 450 млн руб. Если доходы превысят 450 млн руб., придется перейти на ОСН и обычные ставки НДС.
Чтобы решить со ставкой, посчитайте, сколько НДС заплатите в том и другом случае.
Разница — в вычетах по НДС, которые вправе применять только упрощенцы с обычными ставками.
Спрогнозируйте доходы и расходы.
Посчитайте начисленный НДС по пониженной и обычной ставке, а также входной НДС.
Определите долю вычетов, разделите входной НДС на начисленный налог по обычной ставке. При доле вычетов более 71,4 процента вам выгоднее будет общая ставка по сравнению с 5 процентами
Учитывайте мнение покупателей. Если покупатели — крупные компании на ОСН, конкурентоспособность повысится, если будете выставлять им счета-фактуры с НДС по обычной ставке. При этом покупатели не теряют право на вычет, даже если вы решите выбрать пониженную ставку НДС. Для вычета достаточно использовать товары в деятельности, облагаемой НДС по обычным ставкам, и иметь в наличии счет-фактуру.
Примеры определившихся:
Выберем ставку 5 процентов и повысим цены.
Предприниматель работает на УСН „доходы“, торгует чаем в розницу и оптом. За первое полугодие этого года ИП получил доходы более 70 млн. руб. и уже превысил лимит. Так что придется платить НДС. Входного НДС недостаточно, чтобы выгодно было платить налог по обычным ставкам. Большинство поставщиков работают и будут работать без НДС. Поэтому в следующем году ИП продолжит работать на УСН с НДС 5 процентов. Цены реализации планирует повысить примерно на эти же 5 процентов.
Выберем ставку 20 процентов и будем претендовать на вычет.
Компания на упрощенке занимается производством, переработкой и продажей рыбы. Примерно 70–80 процентов покупателей работают с НДС. Партнеры сказали, что будут сотрудничать с компанией в 2025 году, только если мы будем платить НДС по ставке 20 процентов. Пониженный тариф 5 процентов контрагентов не устраивает, партнеры хотят получать 20-процентные вычеты. Покупатели-общережимники по-другому не соглашаются с нами работать.
Подготовьтесь к уплате НДС
Уже сейчас начните подготовку к новому обязательному налогу, чтобы избежать неприятных сюрпризов в январе.
Завершите расчеты до конца года.
Если вы получите аванс в 2024 году, пока не являетесь плательщиком НДС, вы включите в доходы по УСН всю выручку. А в 2025 году вы станете учитывать в доходах выручку без НДС. Чтобы не потерять на налогах из-за переходящих доходов и расходов, по возможности запланируйте завершить все расчеты до конца года.
Запланируйте переход на ЭДО.
Перейдите на электронный документооборот с контрагентами и ИФНС, чтобы вовремя отправлять и получать счета-фактуры и УПД, а также сдавать отчетность. Декларации по НДС необходимосдавать раз в квартал, и сделать это можно будет только электронно. Срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Обратится всегда можно в нашу компанию, и мы подберем оператора и подключим вас к сервису ЭДО.
Проверьте и при необходимости восстановите документы.
Убедитесь, что у вас в порядке первичкаи счета-фактуры, расчеты с покупателями выверены, а остатки соответствуют данным бухучета. Особенно важно начать собирать счета-фактуры тем, кто применяет ставку 20 процентов. Документы понадобятся для вычета.
Сообщите партнерам о ставке НДС.
Оповестите клиентов о том, по какой ставке будете платить НДС в бюджет, обсудите возможность дальнейшего сотрудничества. Пересмотрите цены, включите в них НДС. Чтобы не уйти в минус, вы должны увеличить цену ваших товаров, работ, услуг минимум на ставку НДС. Если клиент работает на общем режиме, он сможет принять этот НДС к вычету. Когда все обсудите, подпишите дополнительные соглашения к договорам.
Три факта о расчете НДС:
Начислять НДС надо, даже если не поступила оплата
Даже если деньги не получили, например, при отсрочке платежа, вам все равно придется начислить НДС на дату отгрузки и заплатить его в бюджет.
При авансах налог нужно начислять дважды
Если работаете по предоплате, НДС вы должны начислить на дату аванса, а затем повторно на дату отгрузки.
Придется принимать к вычету начисленный НДС с аванса, чтобы не переплатить налог
Если начислили НДС с аванса, на дату отгрузки вы вправе принять к вычету ранее начисленный налог с аванса. Счет-фактуру на аванс при этом вы регистрируете вначале в книге продаж, а затем в книге покупок.
