Мы подготовили ответы на самые частые вопросы по обязательному НДС.
12 июля Президент подписал Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Все упрощенцы становятся плательщиками НДС, но некоторые смогут получить освобождение. Закон принят с изменениями от первоначального проекта
Мы собрали самые популярные вопросы рубрике вопрос-ответ.
Кто и как получит освобождение от НДС:
Вопрос: Наша компания работает на УСН, за 2023 год доходы были ниже 60 млн руб. За этот год вряд ли будут выше. Правильно я понимаю, что мы сможем не платить НДС в 2025 году?
Ответ: Да, вы сможете не платить НДС в 2025 году. Поясним. С 2025 года упрощенцы становятся плательщиками НДС. Однако компании и ИП смогут получить освобождение от НДС, если доходы за предшествующий год не превысят 60 млн руб. То есть, чтобы не платить НДС с января, нужно, чтобы ваши доходы за 2024 год оказались не больше 60 млн руб.
В первоначальном варианте законопроекта предполагалось, что для освобождения от НДС требуется подать уведомление в налоговую до 20 января. Однако стало известно, что в законопроект ко второму чтению внесли поправки, которые вошли в Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ.
Компании и ИП на упрощенке освобождаются от НДС автоматически, если выполняют условия по доходам.
Вопрос. Какие доходы нужно сравнивать с лимитом в 60 млн руб. для освобождения от НДС?
Ответ. С лимитом сравнивайте облагаемые доходы налогом по УСН, то есть те суммы, которые учтены в книге учета. Правда, для ИП на УСН и патенте есть исключения. Эти предприниматели будут сравнивать с лимитом все доходы, как упрощенные, так и патентные.
Вопрос: Доходы компании меньше 60 млн руб., но торгуем подакцизными товарами: алкогольной и табачной продукцией. Слышала, что получить освобождение от НДС не получится. Так ли это?
Ответ. К счастью, нет. Такой риск действительно был согласно первоначальному варианту законопроекта. По действующей в 2024 году норме НК компании и ИП не вправе получить освобождение от НДС, если торговали в последние три месяца подакцизными товарами. Однако Минфин сообщил, что норму должны скорректировать в законопроекте ко второму чтению. И согласно Закона № 176-ФЗ упрощенцы с доходами в пределах 60 млн руб. вправе получить освобождение от НДС, даже если торгуют подакцизными товарами.
Вопрос: Как платить НДС, если превысили лимит по доходам?
Ответ. Законодатели поменяли срок, с которого упрощенцы будут платить НДС, если превысят лимит в 60 млн руб. и потеряют право на освобождение. Начислять НДС придется с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором доходы оказались выше лимита. Согласно первоначальной редакции законопроекта платить НДС нужно было с 1 числа месяца, в котором доходы превысили лимит.
Если доходы превысили лимит в 250 млн руб., то компания или ИП теряют право на пониженную ставку НДС 5% с 1 числа следующего месяца после превышения. Если доходы превысили лимит в 450 млн руб., то компания или ИП теряют право на пониженную ставку НДС 7% с 1 числа месяца, в котором доходы оказались свыше 450 млн руб. При этом налогоплательщик также потеряет право на УСН и должен применять общий режим с начала квартала.
Вопрос: Пониженные ставки по НДС — без заявлений?
Ответ. Как для освобождения от НДС, так и для льготных ставок 5 и 7 процентов, упрощенцам не нужно будет сдавать в ИФНС заявления. Вероятно, выбранную ставку упрощенцы будут указывать в декларации по НДС, форму которой должны изменить.
Первоначальная версия проекта предполагала, что применять пониженные ставки могли упрощенцы, если сдали в ИФНС заявление не позднее 21-го апреля. Потом срок поменяли на 25-е число. А теперь эту норму ко второму чтению исключили.
Пониженные ставки будут применять без заявлений. При этом применять эти ставки потребуется в течение не менее 12 последовательных налоговых периодов, то есть не менее трех лет, пока не превысили лимит по доходам и не утратили право на эти ставки.
Поправки не поясняют, как выбрать стандартные ставки НДС - 10% или 20%, чтобы иметь право на вычеты в сумме входного НДС. При этом подразумевается, что пониженные ставки не являются обязательными, компании и ИП вправе выбирать, как платить НДС: по обычным ставкам с вычетами или по пониженным без вычетов.
12 июля Президент подписал Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Все упрощенцы становятся плательщиками НДС, но некоторые смогут получить освобождение. Закон принят с изменениями от первоначального проекта
Мы собрали самые популярные вопросы рубрике вопрос-ответ.
Кто и как получит освобождение от НДС:
Вопрос: Наша компания работает на УСН, за 2023 год доходы были ниже 60 млн руб. За этот год вряд ли будут выше. Правильно я понимаю, что мы сможем не платить НДС в 2025 году?
Ответ: Да, вы сможете не платить НДС в 2025 году. Поясним. С 2025 года упрощенцы становятся плательщиками НДС. Однако компании и ИП смогут получить освобождение от НДС, если доходы за предшествующий год не превысят 60 млн руб. То есть, чтобы не платить НДС с января, нужно, чтобы ваши доходы за 2024 год оказались не больше 60 млн руб.
В первоначальном варианте законопроекта предполагалось, что для освобождения от НДС требуется подать уведомление в налоговую до 20 января. Однако стало известно, что в законопроект ко второму чтению внесли поправки, которые вошли в Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ.
Компании и ИП на упрощенке освобождаются от НДС автоматически, если выполняют условия по доходам.
Вопрос. Какие доходы нужно сравнивать с лимитом в 60 млн руб. для освобождения от НДС?
Ответ. С лимитом сравнивайте облагаемые доходы налогом по УСН, то есть те суммы, которые учтены в книге учета. Правда, для ИП на УСН и патенте есть исключения. Эти предприниматели будут сравнивать с лимитом все доходы, как упрощенные, так и патентные.
Вопрос: Доходы компании меньше 60 млн руб., но торгуем подакцизными товарами: алкогольной и табачной продукцией. Слышала, что получить освобождение от НДС не получится. Так ли это?
Ответ. К счастью, нет. Такой риск действительно был согласно первоначальному варианту законопроекта. По действующей в 2024 году норме НК компании и ИП не вправе получить освобождение от НДС, если торговали в последние три месяца подакцизными товарами. Однако Минфин сообщил, что норму должны скорректировать в законопроекте ко второму чтению. И согласно Закона № 176-ФЗ упрощенцы с доходами в пределах 60 млн руб. вправе получить освобождение от НДС, даже если торгуют подакцизными товарами.
Вопрос: Как платить НДС, если превысили лимит по доходам?
Ответ. Законодатели поменяли срок, с которого упрощенцы будут платить НДС, если превысят лимит в 60 млн руб. и потеряют право на освобождение. Начислять НДС придется с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором доходы оказались выше лимита. Согласно первоначальной редакции законопроекта платить НДС нужно было с 1 числа месяца, в котором доходы превысили лимит.
Если доходы превысили лимит в 250 млн руб., то компания или ИП теряют право на пониженную ставку НДС 5% с 1 числа следующего месяца после превышения. Если доходы превысили лимит в 450 млн руб., то компания или ИП теряют право на пониженную ставку НДС 7% с 1 числа месяца, в котором доходы оказались свыше 450 млн руб. При этом налогоплательщик также потеряет право на УСН и должен применять общий режим с начала квартала.
Вопрос: Пониженные ставки по НДС — без заявлений?
Ответ. Как для освобождения от НДС, так и для льготных ставок 5 и 7 процентов, упрощенцам не нужно будет сдавать в ИФНС заявления. Вероятно, выбранную ставку упрощенцы будут указывать в декларации по НДС, форму которой должны изменить.
Первоначальная версия проекта предполагала, что применять пониженные ставки могли упрощенцы, если сдали в ИФНС заявление не позднее 21-го апреля. Потом срок поменяли на 25-е число. А теперь эту норму ко второму чтению исключили.
Пониженные ставки будут применять без заявлений. При этом применять эти ставки потребуется в течение не менее 12 последовательных налоговых периодов, то есть не менее трех лет, пока не превысили лимит по доходам и не утратили право на эти ставки.
Поправки не поясняют, как выбрать стандартные ставки НДС - 10% или 20%, чтобы иметь право на вычеты в сумме входного НДС. При этом подразумевается, что пониженные ставки не являются обязательными, компании и ИП вправе выбирать, как платить НДС: по обычным ставкам с вычетами или по пониженным без вычетов.
