Для того, чтобы применять УСН необходимо знать и соблюдать лимиты по размеру доходов, стоимости основных средств и численности сотрудников.
Если бизнес выходит за пределы допустимого превышения, он утрачивает право на применение УСН с начала месяца, в котором появилось превышение.. В таком случае, компании или ИП придётся переходить на общую систему налогообложения: вести учёт и платить обязательные платежи по её условиям.
Лимиты для УСН в 2025 году.
Максимальное значение для работы на УСН в 2025 году - 450 млн руб. нарастающим итогом с начала налогового периода и до конца каждого месяца этого периода.
Для перехода на УСН 2026 года - 337,5 млн руб. за девять месяцев 2025 года без учёта положительных курсовых разниц и некоторых субсидий.
Максимальное значение для работы на УСН в 2025 году - 130 человек
Для перехода на УСН 2026 года - лимит не установлен
Максимальное значение для работы на УСН в 2025 году - 200 млн руб.
Для перехода на УСН 2026 года - лимит не установлен
Как считать лимиты:
Лимит умножают на коэффициент-дефлятор, утвержденный на год, предшествующий году перехода. Коэффициент на 2025 год равен 1.
В доходы для лимита не включают положительную курсовую разницу и субсидии, признаваемые в доходах при передаче в госсобственность имущества, приобретённого за счёт субсидий при концессии.
НК не требует в году до перехода на УСН соблюдать лимиты по средней численности сотрудников и остаточной стоимости ОС. Главное, чтобы они были соблюдены на 1 января года, с которого начали применять УСН.
С 2025 года значения показателей надо проверять по итогам каждого месяца, а не квартала. Право на УСН утрачивается с начала месяца, в котором допущено нарушение.
При одновременном применении УСН и патентной системы в расчёт идут доходы по обоим спецрежимам.
Если бизнес выходит за пределы допустимого превышения, он утрачивает право на применение УСН с начала месяца, в котором появилось превышение.. В таком случае, компании или ИП придётся переходить на общую систему налогообложения: вести учёт и платить обязательные платежи по её условиям.
Лимиты для УСН в 2025 году.
- ДОХОДЫ
Максимальное значение для работы на УСН в 2025 году - 450 млн руб. нарастающим итогом с начала налогового периода и до конца каждого месяца этого периода.
Для перехода на УСН 2026 года - 337,5 млн руб. за девять месяцев 2025 года без учёта положительных курсовых разниц и некоторых субсидий.
- СРЕДНЯЯ ЧИСЛЕННОСТЬ РАБОТНИКОВ
Максимальное значение для работы на УСН в 2025 году - 130 человек
Для перехода на УСН 2026 года - лимит не установлен
- ОСТАТОЧНАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
Максимальное значение для работы на УСН в 2025 году - 200 млн руб.
Для перехода на УСН 2026 года - лимит не установлен
Как считать лимиты:
Лимит умножают на коэффициент-дефлятор, утвержденный на год, предшествующий году перехода. Коэффициент на 2025 год равен 1.
В доходы для лимита не включают положительную курсовую разницу и субсидии, признаваемые в доходах при передаче в госсобственность имущества, приобретённого за счёт субсидий при концессии.
НК не требует в году до перехода на УСН соблюдать лимиты по средней численности сотрудников и остаточной стоимости ОС. Главное, чтобы они были соблюдены на 1 января года, с которого начали применять УСН.
С 2025 года значения показателей надо проверять по итогам каждого месяца, а не квартала. Право на УСН утрачивается с начала месяца, в котором допущено нарушение.
При одновременном применении УСН и патентной системы в расчёт идут доходы по обоим спецрежимам.
