На практике в договорах используется несколько вариантов формулировки о стоимости товаров, работ, услуг. От неё зависит как продавец должен исчислять НДС.
Чтобы избежать возможных споров, лучше не использовать такую формулировку.
Как определить, какая из сторон сделки берет на себя повышение ставки НДС при УСН?
Стороны договорились о цене в 105 000 руб. за единицу товара, в том числе 5% НДС – 5000 руб. Доход продавца на УСН в марте 2025 года превысил 250 млн руб., и с апреля он должен применять ставку НДС в размере 7%. Стороны должны заранее решить, будет ли увеличена цена.
Универсальная формулировка об изменении цены договора из-за НДС при УСН:
«Цена товаров, работ или услуг будет увеличена на сумму НДС, исчисленного по установленной НК ставке, на дату отгрузки товаров (выполнения работ или оказания услуг)».
В каждой ситуации нужно учитывать нюансы и специфику бизнеса, поэтому лучше всего обращаться к экспертам, которые помогут вам принять верное решение.
- «Цена товара составляет 120 000 (Сто двадцать тысяч) руб., в том числе НДС». Сумма НДС в этом случае заложена в цену. Стоимость товара по договору не изменится вне зависимости от ставки НДС, которую применяет продавец.
- «Цена товара составляет 120 000 (Сто двадцать тысяч) руб., кроме того НДС по ставке 5 процентов». Продавец дополнительно предъявит к цене товара НДС 6000 руб. (120 000 руб. × 5%).
- «Цена товара составляет 120 000 (Сто двадцать тысяч) руб. без НДС». Продавец начислит НДС сверх стоимости договора.
- «Цена товара составляет 120 000 (Сто двадцать тысяч) руб.». В такой ситуации существует неопределённость относительно того, как рассчитывать НДС. Один из возможных подходов — продавец должен выделить налог из цены, указанной в договоре, расчётным методом.
Чтобы избежать возможных споров, лучше не использовать такую формулировку.
Как определить, какая из сторон сделки берет на себя повышение ставки НДС при УСН?
Стороны договорились о цене в 105 000 руб. за единицу товара, в том числе 5% НДС – 5000 руб. Доход продавца на УСН в марте 2025 года превысил 250 млн руб., и с апреля он должен применять ставку НДС в размере 7%. Стороны должны заранее решить, будет ли увеличена цена.
- Первый вариант – цену поднимают до 107 000 руб., в том числе НДС – 7000 руб. Повышение ставки оплатит покупатель.
- Второй вариант – цену оставляют на уровне 105 000 руб. Продавец выделит НДС – 6869 руб. (105 000 руб. × 7/107). В этом случае повышение ставки НДС он примет на себя.
Универсальная формулировка об изменении цены договора из-за НДС при УСН:
«Цена товаров, работ или услуг будет увеличена на сумму НДС, исчисленного по установленной НК ставке, на дату отгрузки товаров (выполнения работ или оказания услуг)».
В каждой ситуации нужно учитывать нюансы и специфику бизнеса, поэтому лучше всего обращаться к экспертам, которые помогут вам принять верное решение.
