Переход с ЕНВД на другую систему - Бухгалтерра

Переход с ЕНВД на другую систему налогообложения

26.12.2019

Пожалуй, ЕНВД – это один из самых выгодных специальных налоговых режимов, когда компании или предприниматели (ИП) могут платить налог не с фактического дохода, а с предполагаемого государством в этой сфере.

Однако следует помнить, что с 2021 года действие ЕНВД отменяется, а некоторых компаний отмена ЕНВД коснется уже в 2020 году. Так, не смогут применять ЕНВД в 2020 году компании и предприниматели, торгующие товарами подлежащими обязательной маркировке: обувью, меховыми изделиями, лекарствами. Такие компании и предприниматели должны с 1 января 2020 года перейти на другой налоговый режим: ОСН, УСН. Предприниматели, кроме перечисленных систем, могут также выбрать либо патентную систему, либо перейти в категорию самозанятых (при условии ведения деятельности в регионе, где действует этот режим).

Отмена ЕНВД. Что нужно знать в первую очередь?

Переход на ПСН

Патентная система больше других систем похожа на ЕНВД, так как при расчёте налога фактический доход также не имеет значения. Применить патентную систему смогут только индивидуальные предприниматели, причем при условии, что в регионе действует такая система. Для перехода на патентную систему необходимо соответствовать критериям:

  • Максимальный доход не более 60 млн руб.
  • Средняя численность работников не более 15 человек.
  • Вид деятельности соответствует указанным видам в п.2 ст.346.43 НК.

Преимуществами патентной системы являются: упрощенный налоговый учет, низкая налоговая нагрузка. К недостаткам можно отнести: ограничения по доходам и численности работников, из стоимости патента не вычитают страховые взносы.

Советуем в первую очередь рассмотреть вариант замены ЕНВД на ПСН.

Для перехода на ПСН необходимо подать в налоговую заявление о снятии с ЕНВД, а также о переходе на ПСН. Перейти на ПСН можно только с начала календарного года, а заявление необходимо подать не позднее чем за 10 дней, до того, как планируется применение ПСН.

Переход на УСН

Для перехода на УСН необходимо также проверить компанию на соответствие основным критериям:

  • Доходы компании за 9 месяцев 2019 года не должны превышать 112,5 млн. руб.
  • Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн. руб.
  • Годовой доход не должен превышать 150 млн. руб.
  • Средняя численность работников в компании – не более 100 человек.
  • Компания не должна имеет филиалов.
  • Доля учредителей – юридических лиц в уставном капитале должна быть не более 25%.
  • Компания не должна иметь статус казенной, бюджетной, иностранной, микрофинансовой.
  • Компания не должна относиться к лицам, не имеющим право применять УСН.

К преимуществам УСН можно отнести: низкую налоговую нагрузку, упрощенный налоговый учет, необходимость сдачи декларации 1 раз в год, выбор объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы). При выборе объекта налогообложения – доходы, индивидуальные предприниматели, работающие без сотрудников, могут уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов.

Недостатки УСН:

  • При выборе объекта налогообложения – доходы минус расходы, необходимо следить за тем, чтобы все расходы были подтверждены документами и соответствовали утвержденному перечню расходов.
  • Нельзя превышать установленные пределы.
  • Необходимость уплаты минимального налога по ставке 1% с доходов при УСН доходы минус расходы.

Переходить на УСН целесообразно, если компания или предприниматель занимается торговлей или оказывает услуги в общественном питании. В этом случае лучше всего подойдет УСН доходы минус расходы.

Если же компания или предприниматель оказывают, например, бытовые или транспортные услуги населению, сдают в аренду помещения, то предпочтительнее будет УСН доходы.

Для перехода на УСН необходимо подать в налоговую заявление о снятии с ЕНВД и заявление о переходе на УСН до 31 декабря 2019 года.

Переход на НПД (налог для самозанятых)

Стать самозанятым может только физическое лицо, при этом нельзя быть одновременно индивидуальным предпринимателем и самозанятым. Здесь придется сделать выбор либо в пользу ИП либо в пользу самозанятости.

К недостаткам этой системы налогообложения можно отнести, то что плательщик налога не может зарабатывать более 2,4 млн в год, а также то, что самозанятым разрешено продавать и оказывать услуги только собственного производства.

Стать самозанятым выгодно, если работа ведется с большим количеством физических лиц, так как в этом случае ставка налога будет 4% , против 6% при УСН.

Самозанятым не надо подавать декларации, достаточно фиксировать свои продажи в специальном мобильном приложении и через это же приложение ежемесячно оплачивать сумму налога, рассчитанную налоговой.

НПД действует на территории четырех регионов: Москва, Московская область, Калужская область, Татарстан. С 1 января 2020 года планируется расширение территорий, где будет действовать НПД.

Для перехода на НДП необходимо закрыть ИП и подать заявление о желании зарегистрироваться в качестве самозанятого.

Переход на ОСН

Прейти на ОСН можно в добровольном порядке либо при превышении лимитов ЕНВД. Перейти на ОСН можно сразу после отказа от ЕНВД. Для перехода на ОСН необходимо подать в налоговую только заявление о снятии с ЕНВД.