Отмена ЕНВД. Что нужно знать в первую очередь?

Как мы знаем, ЕНВД (единый налог на вмененный доход) планируют отменить совсем. Должно было это случиться уже с 1 января 2019 года, но в силу некоторых технических и организационных проблем, данная статья налогового кодекса утратит силу только в 2021 году.

Вспомним, что ЕНВД представляет собой единый налог на вмененный доход. Но, по мнению экспертов, такая  система налогообложения имеет свои плюсы и минусы.

Плюсы. Для мелкого предпринимательства , особенно в общепите и розничной торговле, он удобен тем, что  составление отчетности идет наиболее просто. Так же ЕНВД освобождает  некоторые объекты предпринимательства от таких налогов как налог на имущество, налог на прибыль, НДС,  НДФЛ и другие. Помимо прочего, данная система налогообложения удобна еще тем, что предпринимателю не обязательно вести учет всех своих расходов и доходов. Достаточно только рассчитать  физические показатели.

Минусы. По мнению противников ЕНВД, главным минусом данной системы является ее принудительный характер. То есть те предприниматели и фирмы, деятельность которых соответствовала требованиям применения ЕНВД, не могли выбрать другой режим уплаты налогов. А это, как мы понимаем, вело, отнюдь, не к гибкости и индивидуальному подходу в системе налогообложения.

  • К минусам  относят, что независимо от того был получен доход или нет, уплата налога все равно велась в обязательном порядке. А это значит, если даже фирма понесла убытки, она все равно должна заплатить в казну государства.
  • Многие обратили внимания, что находясь на ЕНВД, предприниматель или компания освобождаются от уплаты НДС, а значит и не выставляют счетов-фактур. А это значит, что они лишают своих покупателей возможности получить вычет по  НДС, что делает сотрудничество невыгодным для них.

Судя из приведенных минусов, ЕНВД действительно не совсем гибкая система налогообложения, поскольку не каждый магазинчик или фирма может в полной мере справиться с ней. Не секрет, что любой бизнес может идти и в минус, особенно в некоторых регионах нашей страны, где доход граждан не велик. И в такие периоды уплата налога не всегда посильна. Получается, что бизнес с разным уровнем дохода несет одну и ту же нагрузку.


Почему решили отменить ЕНВД?

Правительство хочет отменить ЕНВД, чтобы получать больше денег с тех предпринимателей, у кого их больше. Так, многие законодатели считают, что ЕНВД дает возможность уклониться от уплаты налогов, поскольку при такой системе исчисленный налог от реальной выручки не зависит. И многие предприниматели ухищряются использовать дробление бизнеса, чтобы попасть под ЕНВД.

Правительство рассчитывает на то, что после отмены индивидуальные предприниматели перейдут на патентную систему налогообложения (гл.26.5 Налогового Кодекса РФ). А иные организации уже будут вынуждены перейти на другие режимы оплаты налогов.

Т.е. по их мнению, малый бизнес будет вынужден уйти на упрощенную систему оплаты (УСН), или как ее называют «упрощенку», т.к. она не имеет, как патент,  жесткий ограничений. Но здесь налог нужно будет уже платить с реального получаемого дохода, а никак в случае с ЕНВД, где размер единого налога не зависит от реальных поступлений.

Что же делать компаниям и предпринимателям, которые работают на ЕНВД  в данный момент, расскажем ниже.


Переход на патент или на УСН?

Чтобы заранее  грамотно сменить налоговый режим, позаботьтесь об этом заранее – изучите все досконально  сами,  либо обратитесь за помощью к профессионалу.

Главное помнить, что если организация или ИП, работающие на ЕНВД до 1 января 2021 года ничего не предпримут, то с даты отмены ЕНВД они автоматически перейдут на общепринятую систему налогообложения (ОСНО), но она , как показывает практика, выгодна далеко не всем.

Переход на патент могут использовать только предприниматели, т.к. компании не применяют патентную систему.  А вот перейти на патент можно будет только с начала следующего года, т.е. подать заявление в налоговый орган для получения патента можно в декабре 2020 года.

Но опять же стоит помнить, что патент – это система налогообложения только для определенных видов деятельности . И если вид  ИП не попадает теперь под перечень, то ему необходимо искать другой налоговый режим.


Перейти на УСН могут не только ИП, но и как раз предприятия. При упрощенной системе налогообложения  можно выбрать либо 15% от «Доходы минус расходы», либо 6% от «Доходов».

Условия для перехода на УСН:

– УСН могут воспользоваться те компании, размер дохода которых не превышает 112 500 000 рублей за 9 месяцев текущего года. Если же превышает, то такая компания сможет применить только ОСНО (общую систему налогообложения).

-УСН могут воспользоваться индивидуальные предприниматели. И для ИП лимит в 112 500 000 руб не распространяется при переходе на данный налоговый режим. Но здесь есть нюанс, после перехода на УСН необходимо контролировать предельный размер доходов уже на общих основаниях. И составляет сумма лимита 150 млн руб в год. Превышение лимита приведет к тому, что придется отказаться от «упрощенки» и сделать это нужно будет с начала того квартала, в котором и произошло превышение.

– Очень важно не забыть о показателе средней численности сотрудников компании за налоговый период. А это не более 100 сотрудников.


Какой же в итоге выбрать налоговый режим?

Чтобы заранее  грамотно сменить налоговый режим, позаботьтесь об этом заранее – изучите все досконально  сами,  либо обратитесь за помощью к профессионалу.

Так, например, Вы можете обратиться в нашу компанию «Бухгалтерра», чтобы не загружать свою голову новыми проблемами о смене налогового режима. Мы поможем Вам принять верное решение, выбрав наилучший вариант оплаты налогов именно для Вашей компании. Мы специализируемся на оптимизации налоговых затрат, финансовых затрат и времени.

Наша группа бухгалтеров-профессионалов будет бесплатно Вас консультировать по основным вопросам бухгалтерского и налогового учета и вести Ваш учет с учетом всех Ваших пожеланий.