Новый порядок кассовых операций и наличных расчетов

С 01.06.2014 изменились правила по ведению кассовых операций и наличных расчетов

Это связано с вступлением в силу сразу двух нормативных актов;

Указание Банка России от 11.03.14 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (Указание принято взамен Положения Банка России от 12.10.11 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации» которое утратило силу).

Указание Центробанка от 07.10.13 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (ранее действовало Указании Центробанка от 20.06.07 № 1843-У)

Все изменения мы рассмотрим по каждому из этих документов.

Проект Указания Банка России от 11.03.14 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» впервые появился на сайте Центробанка осенью 2013 года. В середине мая 2014 документ не прошел регистрацию и был отправлен на доработку. Однако в конце мая Минюст все же зарегистрировал новый документ, который был опубликован в «Вестнике Банка России» 28.05.2014 года и вступил в силу с 01.06.2014 года.  Стоит отметить, что документ претерпел существенные изменения в сравнении с первоначальным проектом:

Формы кассовых документов не изменились

Формы кассовых ордеров и кассовой книги не изменились. Организации могут спокойно использовать в своей работе прежние формы. Изначально в проекте предполагалось, что формы кассовых документов изменятся и  многие источники распространили такую информацию, но на данный момент она является не достоверной.

Упрощенный порядок кассовых операций

Как видно из текста самого названия порядок ведения кассовых операций законодательство разделяет на две категории —  обычный и упрощенный.

Кассовую дисциплину обязаны соблюдать все организации, не зависимо от их организационно-правовой формы и применяемой системы налогообложения. Согласно новому порядку,  в  упрощенном виде  кассовые операции могут вести:

– субъекты малого предпринимательства;

– индивидуальные предприниматели.

Упрощенный  порядок заключается в следующем:

  • Малые предприятия и предприниматели могут не устанавливать лимит кассы;
  • Индивидуальные предприниматели  могут не оформлять приходные, расходные ордера и кассовую книгу.
Справочная информация:К субъектам малого предпринимательства, согласно Федеральному закону от 24.07.07 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» относятся коммерческие организации:

  1. Доля участников физических лиц, в которых не менее 75 процентов;
  2. Численность работников не более 100 человек;
  3. Выручка от реализации, без учета НДС не превышает 400 миллионов рублей.

 

 Самая главная новация то, что государство не будет ограничивать объем находящихся в обороте наличных денежных средств у малых предприятий и  предпринимателей, так как лимит кассы они теперь могут не устанавливать.

Организации, не относящиеся к субъектам малого предпринимательства, по-прежнему должны сдавать в банк денежную наличность сверх установленного лимита. Таким организациям стоит переоформить внутренние документы регламентирующие расчет лимита наличности в кассе, в которых стоит указать, что лимит рассчитан в соответствии с Указанием № 3210-У.

Кассовые документы ИП

Указание 3210-У позволяет индивидуальным предпринимателям не оформлять приходные и расходные кассовые ордера и не вести кассовую книгу, если они осуществляют учет

  • доходов;
  • доходов и расходов;
  • физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности;
  • иных объектов налогообложения.

Таким образом воспользоваться данным нововведением могут все предприниматели, независимо от применяемого режима налогообложения, даже если ИП находится на общем режиме налогообложения. Так как предприниматели на общем режиме ведут Книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя.

Несмотря на то, что эти изменения реально упрощают жизнь предпринимателей, все же не стоит совсем отказываться от ведения кассовых документов, ведь подтвердить выдачу денег можно только расходным ордером, который очень может пригодиться в спорной ситуации, например при выдаче денег в подотчет или зарплаты.  

Лимит для обособленных подразделений

Указание 3210-У дает право устанавливать свой лимит всем обособленным подразделениям. Ранее свой лимит могли устанавливать только те обособленные подразделения, которые имели свой расчетный счет.

Обособленные подразделения, которые самостоятельно сдают выручку на свой расчетный счет, устанавливают самостоятельно лимит, отдельный от общего лимита по организации. А те подразделения, которые сдают выручку в головную организацию, получают выделенный лимит от общего лимита организации. То есть сначала организация считает общий лимит по организации, без учета подразделений имеющих свой расчетный счет, а затем из этого лимита выделяет лимиты подразделениям.

Изменения для всех юридических лиц

– Изменен порядок внесения наличных денег на счет в банке

Деньги, превышающие лимит остатка кассы, можно внести на счет в банке лично или через организацию, входящую в систему Банка России.

Возможность внесения денег на счет в банке через почтовое отделение исключена ( п.3 Указания  № 3210-У).

– Установлен новый способ ведения кассовой книги

Кассовую книгу можно также вести в электронном виде при условии обеспечения защиты от несанкционированного доступа, искажений и потерь информации.

Кассовая книга в электронном виде должна быть подписана электронными подписями (п. 4.7 Указания № 3210-У).

– Изменен порядок передачи копий листов кассовой книги из обособленных подразделений в организацию

Обособленные подразделения передают организации копию листа кассовой книги в порядке, установленном организацией с учетом срока составления бухгалтерской (финансовой) отчетности(п. 4.6 Указания  № 3210-У).

– Установлены требования к автоматизированным кассам

Техника, принимающая банкноты, должна иметь функцию распознавания не менее четырех машиночитаемых защитных признаков банкнот, перечень которых установлен Указанием Банка России от 06.10.2008г. № 2087-У

Порядок будет применяться с 1 января 2015 года (п. 4 Указания № 3210-У)

– Листы кассовой книги должны быть прошиты, пронумерованы, заверены подписью руководителя и главного бухгалтера и скреплены печатью

Данное требование исключено из текста Указания № 3210-У

– Кассовые документы и кассовую книгу  требовалось хранить в течение сроков, установленных  законодательством об архивном деле

Данное требование исключено из текста Указания № 3210-У. Теперь порядок хранения утверждает руководитель организации.

– Расчет лимита остатка из расчета объема выдачи наличных денег можно было применять только при отсутствии поступлений наличных денег за проданные товары, работы, услуги

Данное требование исключено из текста Указания № 3210-У. Следовательно, организация теперь сама, может определять по какой формуле рассчитывать лимит.

Наличные расчеты

В связи с началом действия Указания Центробанка РФ за №3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» от 07.10.2013 года изменились правила наличных расчетов.

Выплаты, разрешенные из выручки

Прежде всего, необходимо отметить, что нововведения затронули перечень целей, на которые допустим расход средств из кассы, данный перечень был расширен. В частности в перечень входят:

  • Выплаты работникам, включенные в фонд зарплаты, в том числе социальные выплаты;
  • Страховые выплаты физическим лицам по договорам страхования, если страховую премию они уплачивали наличными;
  • Выплаты на потребительские и другие личные нужды предпринимателя, не связанные с предпринимательской деятельностью;
  • Оплата товаров, работ или услуг, за исключением покупки ценных бумаг (в рамках одного договора не более 100 тысяч рублей, за исключением расчетов с физическими лицами);
  • Выдача денежных средств сотрудникам в подотчет;
  • Выдача наличных средств по операциям, осуществляемым банковским платежным агентом, в соответствии с  требованиями ст. 14 Федерального закона «О национальной платежной системе»;
  • Выплаты, связанные с возвратом товара, неоказанием услуг и невыполнением оплаченных работ, если оплата покупателем проводилась наличными средствами.

В остальных случаях Указания Центробанка РФ за №3073-У запрещает расходовать наличные денежные средства из кассы.

Важно отметить, что на эти цели можно расходовать только выручку, полученную от реализации  товаров, выполнения работ или оказания услуг. Наличные деньги, принятые от граждан в качестве платежей в пользу иных лиц (например, при посреднических договорах, оплате услуг мобильных операторов, комиссионной торговле), должны быть в полном объеме сданы в банк (п. 2 и 3 Указания № 3073-У).

Расчеты из средств с банковского счета

 Новое Указание Центробанка РФ за №3073-У содержит перечень операций, на которые можно расходовать наличные средства, поступившие в кассу с расчетного счета организации. К ним относятся:

  • Платежи по договорам аренды недвижимого имущества;
  • Выдача и возврат займов, а так же проценты по ним;
  • Операции с ценными бумагами;
  • Деятельность по организации и проведение азартных игр.

Таким образом, если предприятие решит рассчитаться за аренду помещения или вернуть займ, потребуется сначала сдать выручку в банк, а затем ее снять на данные выплаты.

Порядок расчетов с физическими лицами

В новом порядке нет каких-либо ограничений по сумме расчетов с физическими лицами, хотя в планах Центробанка было желание установить лимит в 600 тыс.руб.

Ответственность за нецелевое использование наличной выручки

Ответственность за нецелевое использование наличной выручки законодательством не предусмотрена.

Получите консультацию бухгалтера



Добавить комментарий