Минфин разъяснил, надо ли округлять сумму НДС - Бухгалтерра

Минфин разъяснил, надо ли округлять сумму НДС

18.12.2019

Правило об округлении суммы налога до полных рублей, изложенное в пункте 6 статьи 52 НК РФ, применяется только при заполнении налоговых деклараций. Соответственно, в декларации по НДС сумму налога следует указать в полных рублях. А в счетах-фактурах и в книге продаж эту сумму нужно отразить в рублях и копейках без округления. Такое мнение высказал Минфин в письме от 15.10.19 № 02-07-10/79001

Авторы письма напоминают, что правила заполнения счета-фактуры и правила ведения книги продаж установлены постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137.

Пунктом 3 правил заполнения счета-фактуры предусмотрено, что стоимостные показатели счета-фактуры, в том числе в графе 8 «Сумма налога, предъявляемая покупателю», указываются в рублях и копейках (долларах США и центах, евро и евроцентах либо в другой валюте). Аналогично в пункте 9 правил ведения книги продаж сказано, что стоимостные показатели книги отображаются в рублях и копейках.

На этом основании в Минфине делают следующий вывод. Положение пункта 6 статьи 52 НК РФ об округлении суммы налога не действует при заполнении счетов-фактур и книги продаж. В этих документах сумма НДС указывается в рублях и копейках. При этом разница между суммой налога в декларации по НДС и суммой налога, указанной за соответствующий налоговый период в книге продаж, недоимкой не признается.