Топ-100

Какие налоги платит ип?

Предприниматель, осуществляя свою деятельность, обязан уплачивать в бюджет государства налоги и страхвзносы. Их виды зависят от особенностей ведения бизнеса и выбранной системы налогообложения.

Режимы налогооблажения

Индивидуальные предприниматели могут использовать 5 режимов налогообложения – общий, упрощенку, вмененку, сельхоз и патент. По каждому из них установлен конкретный перечень налогов, обязательных к уплате в бюджет государства.

Общий режим налогообложения (ОСНО)

При изначальной регистрации, если ИП не подаст заявление о переходе на спецрежим налогообложения, он будет использовать ОСНО. При общей системе предприниматель должен платить такие основные налоги:

  • НДФЛ, уплачиваемый по ставке 13% с величины дохода (разницы между выручкой и расходами);
  • НДС по соответствующей ставке 18% (с 2019 г. – 20%), 10% или 0% в зависимости от вида товаров или работ;
  • налог на имущество, рассчитываемый от среднегодовой стоимости по ставке не более 2%, размер которой устанавливается региональными органами власти;
  • земельный налог, определяемый от кадастровой стоимости участка по ставке не более 1,5%, размер которой определяется органами власти муниципального образования;
  • транспортный налог, ставки которого зависят от мощности двигателя автомобиля.

Спецрежимы налогообложения

При использовании спецрежимов налогообложения предприниматели должны вместо НДФЛ и НДС уплачивать:

  • налог при УСН в соответствии с объектом “Доходы” (ставка 6%) или “Доходы – Расходы” (ставка 15%);
  • налог при ЕНВД, рассчитываемый по специальной формуле;
  • налог при ЕСХН по ставке 6%;
  • патент по ставке 6%.

Кроме того, по спецрежимам установлена обязанность уплачивать и иные налоги:

  • налог на имущество при условии, что налогооблагаемая база рассчитывается исходя из стоимости по кадастру по п. 7 ст. 378.2 НК РФ (для систем УСН, ЕНВД и ПСН);
  • налог на транспорт;
  • налог на землю.

Важно! Предприниматели должны платить иные налоги и сборы, если это напрямую связано с их профессиональной деятельностью: акцизы, налог на добычу ПИ, сбор за использование объектов животного мира, водный налог.

Страхвзносы ИП

Вне зависимости от выбранного режима налогообложения ИП должен рассчитывать и перечислять взносы по страхованию, как за себя, так и за нанятых сотрудников (при наличии). При этом необходимо обратить особое внимание на личные страхвзносы ИП.

Страхвзносы ИП за себя

Предприниматель должен платить личные страхвзносы только на пенсионное и медицинское страхование. Кроме этого, он имеет право в добровольном порядке перечислять взносы по социальному страхованию на случай болезни.

Взносы ИП за самого себя ранее рассчитывались исходя из МРОТ, а с 2018 г. законодательством установлена их конкретная величина:

  • на пенсионное страхование – 26 545 руб.;
  • на медицинское страхование – 5 840 руб.

Кроме того, по пенсионному обеспечению предприниматель обязан платить 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. По сумме взносов на ОПС (установленному законодательством и процентному) определен лимит – 212 360 руб.

Заплатить фиксированные суммы нужно не позже 31 декабря, а процентные взносы – не позже 1 июля следующего года.

Страхвзносы ИП за сотрудников

Предприниматель должен платить в обычном порядке страховые взносы за сотрудников:

  • на ОПС – 22% (при превышении лимита – 10%);
  • на ОМС – 5,1%;
  • на ОСС на случай болезни – 2,9% (при превышении лимита – 0%);
  • “на травматизм” – от 0,2% до 8,5%.

Перечислять взносы за сотрудников необходимо не позже 15-го числа месяца, идущего за периодом их расчета. При нарушении срока предусмотрены штрафные санкции.



Добавить комментарий