Бухгалтерские услуги по всей России

Красноярск
Мира, 45, 3 этаж

info@bugalterra.ru

7 800 101 37 03

звонок по России - бесплатный

7 963 191 30 93

ПН-ПТ: 09:00-18:00

Переход на ЕНП и ЕНС

Что нужно знать?

С 1 января 2023 года все налоги, взносы и сборы, уплата которых установлена Налоговым кодексом, должны уплачиваться единым налоговым платежом. Это коснётся всех организаций и ИП независимо от выбранной ими системы налогообложения. В Федеральном казначействе будет открыт свой счет каждому налогоплательщику.

Цель — проще платить налоги, заполнять платежки и управлять переплатами.

Что касается отдельных платежек по большинству налогов и взносов, то с 2023 года их не будет.

На уплату ЕНП специального порядка перехода с 2023 года нет. Такой способ уплаты налогов и страховых взносов — единственно возможный, заявлений о переходе подавать не надо.

Стоить понимать, что отказаться от уплаты налогов и страховых взносов через перечисление ЕНП на ЕНС нельзя. Это становится единственным способом уплаты большинства налогов и взносов с 1 января 2023 года. Все случаи, когда платежи в бюджет можно отправить не в составе ЕНП, прямо перечислены в пункте 1 статьи 58 НК.

За счет ЕНП нужно оплачивать:

налоги, в том числе НДФЛ за работников;
авансовые платежи по налогам;
страховые взносы, кроме взносов на травматизм;
сборы;
пени, штрафы и проценты по налогам, сборам и страховым взносам.

На заметку:

Единый срок оплаты — 28 число месяца.
Единый срок для сдачи отчетности — 25 число месяца.
В ИФНС необходимо подать уведомление об исчисленных суммах налоговых платежей, взносов, авансов — также 25 числа.

Единый налоговый платеж

Единый налоговый платеж (ЕНП) — платеж по всем налогам на специальный счет в Федеральном казначействе одной платежкой с одинаковыми реквизитами. Суммы платежа должно хватать, чтобы закрыть все текущие обязанности бизнеса по уплате налогов, сборов и взносов перед бюджетом. Все платежи аккумулируются на Едином налоговом счете плательщика (ЕНС).

В составе ЕНП можно платить:

налоги и авансовые платежи по ним
страховые взносы сборы
налоговые пени, штрафы и проценты.

По отдельным реквизитам можно платить, но не в составе ЕНП:

взносы за сотрудников на травматизм
госпошлины, кроме тех, по которым выдан исполнительный лист
НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту
административные штрафы
другие редкие сборы

Единый налоговый счет

Единый налоговый счет (ЕНС) — счет, на котором учитываются, с одной стороны, все обязательства компании или ИП перед бюджетом: налоги взносы, пени, штраф и проценты. С другой стороны, учитываются все перечисленные денежные средства для оплаты обязательств в качестве ЕНП.

Организация может пополнить ЕНС банковским переводом денежных средств или в личном кабинете налогоплательщика. ИП еще дополнительно могут пополнить наличными в банке, МФЦ или почтовом отделении. При переводе денежных средств для пополнения счета необходимо указать ИНН и сумму платежа. Реквизиты получателя для всех компаний и ИП одинаковые. Суммы обязательств организаций и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или в уведомлении.

Порядок списания обязательств с ЕНС:
Налоговая задолженность — начиная с наиболее ранней
Налоги, авансовые платежи, страховые взносы, сборы — по мере возникновения обязанности по их уплате
Пени
Проценты
Штрафы.

Учтите, если на дату платежа недостаточное количество денежных средств на ЕНП, то они распределяются пропорционально начисленным суммам. Узнать о состоянии ЕНП можно в личном кабинете налогоплательщика.

Сальдо ЕНС — это разница между единым налоговым платежом и обязательствами перед бюджетом. Сальдо может быть положительным, если заплатили больше. В этом случаем можно либо оставить, либо вернуть или перевести другому плательщику. А вот отрицательное сальдо образуется, если ЕНП уплатили меньше суммы обязательств. В этом случае начисляются пени и выставляется требование оплаты, при неисполнении которого сумма спишется с банковского счета. Если денежных средств недостаточно, то банковский счет будет заблокирован до момента появления нужной для погашения обязательств суммы. Если сумма обязательств оплачена ровно, то образуется нулевое сальдо.

Уведомление

Вводится новая форма документа Уведомление об исчисленных суммах налогов и страховых взносов.

Это для того, чтобы ИФНС с 2023 года зачла ЕНП в счет уплаты обязательств (п. 9 ст. 58 НК). Уведомление надо подавать по налогам и взносам, по которым к сроку уплаты вы не сдаете налоговую отчетность с начислениями. Например, ежемесячные платежи по НДФЛ и страховым взносам, а также авансовые платежи по УСН, налогу на имущество и ЕСХН.

В уведомлении указываем, какую сумму налога или взноса организация должна бюджету за соответствующий месяц, квартал или год. Таким образом инспекция понимает, как разнести суммы с ЕНС по видам платежей.
Без уведомления поступившие на ЕНС деньги невозможно распределить по бюджетам, что может привести к начислению пеней.

Срок подачи уведомления для большинства налогов и страховых взносов – не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога или взноса.

Уведомление по НДФЛ в декабре 2023 года нужно подавать дважды – не позднее 25 декабря и не позднее последнего рабочего дня года. Если уведомление не представить до установленного срока уплаты, ИФНС сможет зачесть ЕНП после того, как получит налоговую отчетность с суммой начислений, но тогда придется заплатить пени.

В основном, организации должны подавать уведомления:

ежемесячно, кроме третьего месяца квартала, — перед уплатой НДФЛ и взносов;
ежеквартально — перед уплатой авансов по УСН, по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам.

Уведомление содержит всего пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма.
Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой.

Стоит отметить, что можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог по имуществу не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.

В 2023 году уведомления об исчисленных налогах и взносах можно представлять в виде платежных поручений. Направить платежное поручение можно, если ранее указанные уведомления в ИФНС не представлялись. Это следует из пунктов 12 и 14 статьи 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Платежка

Необходимо оформить платежное поручение для того, чтобы перечислить единый налоговый платеж на ЕНС. Налоги и взносы, которые с 2023 года перечисляют на ЕНС, можно направить единым платежным поручением по ЕНП на единый КБК или отдельными платежками, которые также заменят уведомления о начисленных налогах и взносах. Налоги и сборы, которые перечисляют не в составе ЕНП, надо направлять отдельными платежками на специальные КБК.

У всех платежек по налогам, взносам и сборам с 2023 года изменят реквизиты, будет новый получатель платежа, общий для всей России.

Как платить ЕН и создавать уведомления в 1С: УНФ

На данный момент реализована возможность учета расчетов с бюджетом — едином налоговом счете, а также формирования и отправки в ФНС уведомлений об исчисленных суммах налогов.

Узнаем, что нового появилось в 1С:

УНФ для расчетов по ЕНП?

В 1С:УНФ формировать и сдавать регламентированную отчетность через сервис 1С

- Отчетность могут индивидуальные предприниматели на УСН и патенте. Именно для таких ИП становится обязательным с 1 января 2023 года единый налоговый платеж.

А вот разделе «Налоги» появился блок «Единый налоговый счет» с двумя составляющими «Операции по счету» и «Уведомление».

Если нажать на ссылку «Операции по счету», то откроется список документов «Операция на едином налоговом счете». Документ предназначен для отражения операций на едином налоговом счете, которые не требуют отправки уведомлений.

Документом так же возможно отражать перенос переплаты и недоимки по конкретным налогам и санкциям на счет, а также другие операции по ЕНС. Документ автоматически заполняется в задачах календаря налогов и отчетности. Также может быть сформирован вручную.

Вторым документом в блоке «Единый налоговый счет» раздела «Налоги» является «Уведомления об исчисленных суммах».

Подаем уведомление для тех налогов, которые платятся до сдачи отчетности т. е. авансовым платежом.

Документ формируется автоматически на основании рассчитанных сумм налогов к уплате. Также может быть сформирован вручную. Перед записью заполненное уведомление показывается пользователю для отправки в ФНС. Документы «Операция на едином налоговом счете» и «Уведомление об исчисленных суммах налогов» формируют одинаковые движения на едином налоговом счете. Уведомление дополнительно отправляется в ФНС.

Для автоматического зачета ЕНП в счет уплаты налогов и санкций в «Закрытие месяца» включена новая регламентная операция «Зачесть аванс по единому налоговому счету». Операция распределяет баланс ЕНС по налогам из уведомлений и операций ЕНС и отражает в учете. Операцию необходимо выполнять после сдачи отчетности и оплаты налогов в конце месяца.

Как мы выяснили, в 2023 году становится обязательным оплата единым налоговым платежом. Единый налоговый платеж представляет собой новый способ расчета с бюджетом по налогам, взносам, сборам и другим с целью упростить уплату и минимизировать ошибки.

В 1С:УНФ есть возможность всем индивидуальным предпринимателям на упрощенной системе налогообложения и патенте, которые сейчас в программе формируют и сдают отчетность, рассчитывать, оплачивать свои обязательства перед бюджетом и отчитываться по ним согласно новым правилам.

Для этого в программе есть возможность рассчитать и оплатить налоги, сдать отчетность, сформировать и отправить уведомления по исчисленным суммам налогов в ФНС. В программе можно и просто пополнить единый налоговый счет на произвольную сумму, чтобы было достаточно средств для оплаты обязательств.