Отчет о движении денежных средств

05.05.2021

Отчёт о движении денежных средств — отчёт компании об источниках денежных средств и их использовании в отчётном периоде, прямо или косвенно отражая денежные поступления компании с классификацией по основным источникам и её денежные выплаты с классификацией по основным направлениям использования в течение периода. Отчёт даёт общую картину производственных результатов, краткосрочной ликвидности, долгосрочной кредитоспособности и позволяет с большей лёгкостью провести финансовый анализ компании. [Wikipedia.org]

В мировой практике существует два подхода к составлению отчета о движении денежных средств: прямой метод и косвенный метод. Российский отчет составлен прямым методом, при котором явно указаны статьи, по которым прошло движение денежных средств. При косвенном методе данные о движении денежных средств получаются не напрямую, а путем корректировок прибыли на величину изменения неденежных статей.

Отчет о движении денежных средств позволяет сориентироваться, хватает ли у вас средств и ресурсов для достижения поставленной цели. Он показывает, сколько денег у компании было в начале того или иного периода, сколько стало в конце, и почему эти цифры не совпадают.

Основное назначение отчета – показать достаточно ли поступлений или вас ожидают «кассовые разрывы». Кассовый разрыв – это период, в который платеж необходимо обязательно произвести, а поступлений в это время не ожидается.

Стандартно в структуре отчета о движении денежных средств выделяют отдельно три вида деятельности:

  • операционная
  • инвестиционная
  • финансовая.

Это позволяет руководителю с большей легкостью оценить воздействие этих направлений на финансовое положение компании.