Что нас ждет в 2021 году? Изменения в налоговом законодательстве

09.12.2020

Как стало известно, поправки затронули основных налогов –налог на прибыль, НДФЛ, НДС.

НДС. Что нужно знать?

В 2021 году нас ожидает новая форма декларации. Теперь налоговую декларацию по НДС за 4 квартал придется сдать по новой форме (она уже обновлена приказом ФНС от 19.08.20).

ВНИМАНИЕ!

В раздел 1 добавлены строки для заполнения компаниями, заключившими – соглашение о защите и поощрении капиталовложений;

  • теперь не нужно указывать ОКВЭД на титульнике;
  • появились изменения в кодах операций для компаний IT-сферы.

Что касается декларации за 3-й квартал 2020 года, то она сдается еще по старой форме.

Льготы по НДС. Стало известно, что IT-бизнес может воспользоваться освобождением от НДС по льготе согласно п.2 ст.149 НК. Но не все так просто, к примеру, уплаты и исчисления налога возможно только по отношению к тем базам и программам данных, которые будут внесены в единый реестр российских программ. И при условии, что права на эти продукты переданы не для получения и распространения рекламы в интернете, но также для поиска потенциальных клиентов. 

НДС по ставке 10 процентов. Известно, что перечень операций, которые облагались налогом по ставке 10 процентов, сократили. Что это значит? А то, что теперь внутренние рейсы будут облагаться по ставке 20 процентов. Но будут и исключения, например, перелеты в отдельные регионы и города (Крым, Калининград, Чукотка и весь Дальний восток) и перелеты без пересадок в столице и Московской области. Для таких перевозок применяется нулевая ставка.

Tax Free. Федеральный закон от 20.07.2020 № 220-ФЗ.

Электронные чеки по tax free будут признаваться аналогом документа на бумаге. Из этого следует, что клиенты могут теперь выбирать, в какой форме получить чек, и на его основании получить компенсацию НДС.

Какие изменения по налогу на прибыль с 2021 года?

Тут стоить обратить внимания на новую форму декларации, ее утвердила ФНС приказом от 11.09.20. Годовая отчетность за 2020 года должна уже сдаваться по новой форме.

Изменения:

  • расширили список кодов видов дохода (лист 04);
  • коды видов корректировки (лист 08);
  • добавились новые поля для отражения операций инвестконтрактов и информации об инвестиционных вычетах.

Следует помнить, что декларацию за 9 месяцев 2020 года можно сдать еще по старой форме.

Льготы по налогу на прибыль.

Хорошая новость для компаний, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, для них предусмотрены пониженные ставки. Как стало известно, IT-компании будут платить налог только в федеральный бюджет по ставке 3%, а в региональный бюджет ставка снижена до 0%. Применить льготу смогут те организации, у которых доля доходов от IT-бизнеса составит более 90 процентов, а среднесписочная численность — более 7 человек. Также льготы по налогу на прибыль получат резиденты новой Арктической зоны.

По убыткам. Здесь следует знать, 50-процентный перенос убытков остается по 2024 год включительно. Сейчас вы можете уменьшить налогооблагаемую базу на убыток прошлых лет не более чем наполовину. Ограничение ранее предполагалось снять к 2021 году.

Что касается отмены ЕНВД

Очень важное изменение налогового законодательства сулит нам 2021 год – это отмена ЕНВД.

А это значит, что налогоплательщикам придется выбирать между общей системой налогообложения, упрощенкой, единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН) или патентом (ПСН). Упрощенка считается наиболее близкой для. А вот при переходе на УСНО нужно выбрать объект налогообложения – «доходы» или «доходы минус расходы». Как мы знаем есть и патентная система, она чем-то схожа с ЕНВД, поскольку сумма налога не зависит от реально получаемых доходов. Но надо помнить, что под патент попадают лишь некоторые виды деятельности.

УСН. Изменения - новые ставки и лимиты.

В будущем при превышении установленных ограничений по упрощенке не придется принудительно переходить на ОСНО – для них действуют переходные условия, которые позволят сохранить упрощенный режим, хоть и не на самых выгодных условиях.

Если говорить о ставках в 8 процентов (при объекте налогообложения «доходы») вместо 6 процентов и 20 процентов (при объекте налогообложения «доходы минус расходы») вместо 15. Повышенные ставки следует применять при превышении суммы дохода с базовых лимитов до 200 млн рублей и/или среднесписочной численности персонала со 100 до 130 человек.

Не забудьте ежеквартально проверять себя на соблюдение установленных законодательством лимитов. Это очень важно!

Изменения по НДФЛ Ставка НДФЛ

Очень важно! Те физические лица, чья заработная плата превысит 5 млн рублей, должны знать. Если будет превышение этого лимита, то  взимается налог на доходы по повышенной ставке в 15 процентов.

Но из этого правила предусмотрено исключение, которое коснется доходов граждан нашей страны от продажи (дарения) недвижимости – по ним ставка сохраняется 13 процентов.

Проценты по вкладам. Вводятся новые правила расчета НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам и остаткам на счетах в банке. Важно – проценты 2020 года не будут облагать налогом. А вот доходы в виде процентов 2021 года – уже придется рассчитать и заплатить налог в 2022 году.

Социальный вычет по НДФЛ. Дополнен перечень медицинских услуг и дорогостоящего лечения.

Справка 2-НДФЛ. ФНС определила новую форму расчета 6-НДФЛ, сделав форму 2-НДФЛ его приложением. Теперь сведения о доходах каждого работника надо указывать в приложении к форме 6-НДФЛ один раз за отчетный период. Впервые сдавать отчетность по новой форме следует с отчетности за 1 квартал 2021 года.

Декларация 3-НДФЛ. Физическим лицам нужно учесть, что меняется форма отчетности 3-НДФЛ. Ее придется заполнять уже за 2020 год. Форма дополнена сведениями о сумме аванса, которые ИП рассчитывают самостоятельно, а также в состав декларации в качестве ее приложения включено заявление о возврате НДФЛ.

Хотите получить информацию о финансовом состоянии компании?
Другая полезная информация
  • Что ждет патентную систему в 2021 году?

    Все те ИП, которые до 2021 года применяют ЕНВД перейдут на патентную систему налогообложения в 2021 году. И здесь нужно учесть не только им, но другим налогоплательщикам, которые находятся на патентной системе налогообложения , что в наступающем году этот спецрежим изменится.

  • НДФЛ на подарки работникам

    Министерство труда напомнило, в каком случае подарки, полученные от работодателя, а также материальная помощь не облагаются НДФЛ.

  • Что нужно знать о новых правилах расчетов с подотчетниками с 30.11.2020 года?

    Как стало известно, что с 30 ноября 2020 года будут применяться новые изменения, внесенные в порядок ведения кассовых операций и расчетов с подотчетными лицами. Такие новшества начинают действовать в связи со вступлением в силу Указания Банка России от 05.10.2020 № 5587-У.

Бухгалтерра