3-НДФЛ

3-НДФЛ при продаже имущества (квартира, автомобиль, гараж, земельный участок, прочее имущество):

При продаже имущества Вы получаете доход. Этот доход может облагаться налогом, а может и не облагаться.

Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ, если проданным имуществом Вы владели три года и более, то этот доход не облагается налогом. Декларация по форме 3-НДФЛ в этом случае не сдается.

Пример: В 2014 году Вы продали квартиру, которая находилась в Вашей собственности больше трех лет. Налог не платится и декларация не сдается.

Если проданным имуществом Вы владели менее трех лет, то этот доход  облагается налогом.  Декларация по форме 3-НДФЛ в этом случае сдается.

При расчете налога Вы вправе уменьшить полученный доход на имущественный вычет или расходы, связанные с получением этого дохода (ст. 220 НК РФ).

Если Вы продали недвижимость (жилой дом, квартира, комната, дача, садовый домик, земельный участок, доля в имуществе) и решилиуменьшить полученный доход на ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ:

В отношении недвижимости (жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, садовые домики, земельные участки, доли в имуществе) эта сумма составляет 1 000 000 руб. в год. Вычет уменьшает доход от продажи при расчете налога.

Вычет можно использовать один раз в течение одного календарного года.

Например, если вы продали, квартиру в 2013 и еще одну в 2014 году, то вычет в размере 1 000 000 руб. применяют в отношении квартиры, проданной в 2013 году; и вычет в размере 1 000 000 руб. применяют в отношении квартиры, проданной в 2014 году.

Налог уплачивается с суммы превышения (доход от продажи – вычет = сумма превышения)

Пример: В 2014 году Вы продали квартиру за 1 200 000 р., которая находилась в Вашей собственности менее трех лет.

1 200 000 руб.— 1 000 000 руб. = 200 000 руб. (доход, облагаемый налогом). Сумма налога 26 000 руб. Декларация сдается.

Если Вы продали недвижимость (жилые дома, квартиры, комнаты, приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики, земельные участки, доли в имуществе) и решилиуменьшить полученный доход на РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПОЛУЧЕНИЕМ ЭТОГО ДОХОДА:

Сумму РАСХОДОВ на покупку недвижимости нужно подтвердить документально, для этого Вы должны предоставить в налоговый орган договор купли-продажи, платежные документы, в которых видно, что продавец получил от Вас деньги (копии).

Налог уплачивается с суммы превышения (доход от продажи – расходы на покупку = сумма превышения)

Пример: В 2014 году Вы продали квартиру за 1 200 000 р., которая находилась в Вашей собственности менее трех лет. Расходы на покупку составили 1 200 000 р.

1 200 000 руб.— 1 200 000 руб. = 0 руб. (доход, облагаемый налогом). Сумма налога 0 руб. Декларация сдается.

Доход от продажи какого-либо объекта недвижимости (квартиры) может быть уменьшен на расходы по покупке именно этого объекта недвижимости (квартиры).

Если Вы продали прочее имущество (гараж, автомобиль, тд.) и решилиуменьшить полученный доход на ИМУЩЕСТВЕННЫЙ ВЫЧЕТ:

В отношении прочего имущества (гараж, автомобиль, т.д.) эта сумма составляет  250 000 руб. в год. Вычет уменьшает доход от продажи при расчете налога.

Вычет можно использовать один раз в течение одного календарного года.

Налог уплачивается с суммы превышения (доход от продажи – вычет = сумма превышения)

Пример: В 2014 году Вы продали автомобиль  за 300 000 р., который находился в Вашей собственности менее трех лет.

300 000 руб.— 250 000 руб. = 50 000 руб. (доход, облагаемый налогом). Сумма налога 6 500 руб. Декларация сдается.

Если Вы продали прочее имущество (гараж, автомобиль, тд.) и решилиуменьшить полученный доход на  РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПОЛУЧЕНИЕМ ЭТОГО ДОХОДА:

Сумму РАСХОДОВ на покупку прочего имущества нужно подтвердить документально, для этого ВЫ должны предоставить в налоговый орган  договор купли-продажи, платежные документы, в которых видно, что продавец получил от Вас деньги (копия).

Налог уплачивается с суммы превышения (доход от продажи – расходы на покупку = сумма превышения)

Пример: В 2014 году Вы продали автомобиль за 600 000 р., который находился в Вашей собственности менее трех лет. Расходы на покупку составили 600 000 р.

600 000 руб.— 600 000 руб. = 0 руб. (доход, облагаемый налогом). Сумма налога 0 руб. Декларация сдается.

Штраф за несданную декларацию 3-НДФЛ.

Если Вы декларацию до 30 апреля 2015 года не сдали, то такое нарушение влечет за сбой штраф в размере от 1000 рублей до 30 % неуплаченной суммы налога.

Имущественный вычет

При покупке недвижимости в 2014 Вы можете получить имущественный вычет и налог в сумме 260 000 руб. Это налог на доходы, который вы уже заплатили (организация-работодатель).

Срок, в течение которого вы можете обратиться за имущественным вычетом, законом не ограничен. Но необходимо знать, что имущественный вычет предоставляется по закону, действовавшему в году покупки квартиры. Можно требовать возврат налога, с момента уплаты которого не прошло трех лет. Если прошло более трех лет, налог возврату не подлежит.

Пример, Вы купили квартиру в 2013 году, за вычетом обратились в 2016 году. Возможен возврат налога, уплаченный в 2014, 2015 и 2016 году. За 2013 год налог возврату не подлежит.

Максимальная сумма имущественного вычета 2 000 000 руб. Эта сумма может быть увеличена на  сумму процентов по ипотечному кредиту.

В Расходы на строительство или покупку квартиры, жилого дома, комнаты, земельного участка включают в сумму расчета имущественного вычета: разработку проектно-сметной документации, затраты по достройке, отделке (в т.ч. строительные и отделочные материалы).

Расходы на достройку, отделку можно учесть при предоставлении имущественного вычета, если эти расходы имеют отношение либо к «новостройке», либо к «капитально – недостроенному»  дому. Если квартира куплена на вторичном рынке, но в договоре купли-продажи должно быть указано, что квартира нуждается в кап. ремонте либо отделке. Сумма имущественного вычета с учетом всех выше указанных расходов не должна быть выше 2 000 000 руб.

Пример: Квартира в «новостройке» стоит 1 900 000 руб. Расходы на отделку составили 700 000 руб., сумма процентов по ипотечному кредиту 50 000.  Затраты на отделку будут учтены в сумме 100 000 руб. Вычет возможен в сумме 2 050 000 руб. (2000 тыс руб + 50 тыс руб).

Для получения имущественного вычета необходимо предоставить в налоговый орган копии документов:

  1. договор на приобретение недвижимости со всеми дополнительными соглашениями и приложениями к нему;
  2. документы, подтверждающие факт оплаты объекта недвижимости
  3. свидетельства о праве собственности на объект недвижимости
  4. соглашение о распределении вычета – этот документ предоставляется в  оригинале
  5. договора долевого участия в строительстве со всеми дополнительными соглашениями и приложениями к ним – при долевом строительстве;
  6. документа, подтверждающего факт передачи квартиры или комнаты – при долевом строительстве;
  7. кредитного договора со всеми дополнительными соглашениями и приложениями к нему – при оплате % по ипотечному кредиту;
  8. документов, подтверждающих факт оплаты процентов по кредиту – при оплате % по ипотечному кредиту.
  9. Документы подтверждающие проведение отделочных работ – при включении расходов на отделку в сумму вычета

В каком случае налоговые органы вправе отказать в вычете:

  1. Если купля-продажа осуществлялась между взаимозависимыми лицами (купили квартиру у мужа).
  2. Если оплату производили другие лица
  3. В имущественный вычет включены расходы на покупку объекта недвижимости, которые оплачены из средств материнского капитала

Имущественный вычет при совместной или долевой собственности

Общий размер имущественного вычета равен 2 000 000 руб. плюс проценты по ипотеке.

При совместной или долевой собственности вычет распределяется. При совместной собственности совладельцы пишут в налоговую инспекцию заявления, и указывают, в какой пропорции распределяется вычет.

При долевой собственности  вычет распределяется между совладельцами пропорционально их долям.

Социальный вычет на лечение

Чтобы претендовать на социальный вычет на лечение необходимо: оплатить лечение (услуги медицинских учреждений по лечению, затраты на покупку лекарств)  и платить НДФЛ.

Услуги по лечению и сами лекарства должны быть поименованы в:

  • Перечне медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику;
  • Перечне лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств. (утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201)

У медучреждения, в котором были оказаны медицинские услуги должна быть лицензия на медицинскую деятельность, организация должна быть зарегистрирована в России.

Вычет может быть предоставлен в случае  оплаты лечения: за себя, каждого своего ребенка в возрасте до 18-ти лет, супруги или супруга; родителей.

Социальный вычет на лечение не может превышать сумму 120 000 руб. в год.

Пример: Стоимость лечения 150 000 руб. Доход 500 000 руб. может быть уменьшен (но не более чем на 120 000 руб). Т.о. доход составит: 500 000 руб. – 120 000 руб. = 380 000 руб. С него нужно заплатить налог в размере: 380 000 руб. х 13% = 49 400 руб.

120 000 руб * 13% = 15600 (сумма НДФЛ, которую можно вернуть в конце года)

Указанное ограничение (120 000 руб.) не применяется, если Вы оплачиваете дорогостоящее лечение, которое упомянуто в специальном Перечне дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации. В такой ситуации вся сумма расходов на медуслуги будет учтена при расчете вычета. Этот перечень утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201:

  • хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития);
  • хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии;
  • хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания;
  • хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий;
  • хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства;
  • хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения;
  • эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах;
  • трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга;
  • реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов;
  • реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции;
  • терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней;
  • терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии;
  • терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении;
  • терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани;
  • терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей;
  • комбинированное лечение болезней поджелудочной железы;
  • комбинированное лечение злокачественных новообразований;
  • комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий;
  • комбинированное лечение остеомиелита;
  • комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода;
  • комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета;
  • комбинированное лечение наследственных болезней;
  • комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата;
  • комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более;
  • виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа;
  • выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг;
  • лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

Для получения социального вычета на лечение необходимо предоставить в налоговый орган документы:

  1. копию договора на лечение, все приложения к нему;
  2. оригинал справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы, выданной медицинским учреждением (форма утверждена приказом Минздрава и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256)
  3. оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации ИНН налогоплательщика», выданного лечащим врачом;
  1. копию документов, подтверждающих оплату медикаментов
  2. Если вы оплачиваете лечение (медикаменты) за своих родственников (супруга, родителей, детей в возрасте до 18 лет) дополнительно понадобятся копии документов, подтверждающих степень родства: (свидетельство о рождении; свидетельство о заключении брака.

Социальный вычет за обучение

Чтобы претендовать на вычет на обучение необходимо: потратить деньги  на обучение (себя, своих детей или подопечных, своей сестры или брата)  и платить НДФЛ.

Требование законодательства: учебное (образовательное) учреждение, где проводится обучение должно иметь лицензию. Законодательство не содержит ограничений по форме  (очная, заочная) и предмета обучения (автовождение, английский язык, курс бухгалтерского учета и пр.)

На социальный вычет на обучение может иметь право не только сам обучающийся, но и родитель, который оплатил обучение каждого своего ребенка в возрасте до 24-х лет, а так же опекун или попечитель, оплативший обучение своего опекаемого, до исполнения ему  18 лет. После того, как человек утрачивает право на опеку или попечительство он и далее может претендовать на вычет,  в случае оплаты обучения уже бывшего опекаемого или подопечного до исполнения опекаемому 24 лет. На вычет вправе претендовать человек оплативший обучение своего брата или сестры.

Ограничение – дети, опекаемые, братья или сестры должны учиться только по очной форме обучения (ограничений предмета обучения нет).

Социальный вычет на обучение не может превышать сумму 120 000 руб. в год.

Пример: Стоимость обучения 150 000 руб. Доход 500 000 руб. может быть уменьшен (но не более чем на 120 000 руб). Т.о. доход составит: 500 000 руб. – 120 000 руб. = 380 000 руб. С него нужно заплатить налог в размере: 380 000 руб. х 13% = 49 400 руб.

120 000 руб * 13% = 15600 (сумма НДФЛ, которую можно вернуть в конце года)

Для получения социального вычета на обучение необходимо предоставить в налоговый орган копии документов (Письмо Федеральной налоговой службы от 22 ноября 2012 г. № ЕД-4-3/19630):

  1. копию договора на обучение, все приложения к нему;
  2. копию документов, подтверждающих оплату обучения

При оплате очного обучения своих детей, родственников (брата или сестры) или подопечных дополнительно предоставляются:

  1. копия документа, подтверждающего очную форму обучения (справку учебного заведения);
  2. копия документа, подтверждающего степень родства, факт опеки или попечительства и возраст обучающегося (например, свидетельство о рождении).

 

Хотелось бы обратить внимание на приятные изменения, действующие с 2014 года:

До 2014 года:

  • Имущественный вычет предоставлялся лишь один раз, а неиспользованная часть вычета на другое имущество не переносилась.
  • Имущественный вычет в размере 2 млн. руб. распределяется между совладельцами в соответствии с их долей.

С 2014 года

  • При приобретении (строительстве) жилья стоимостью менее 2 млн. руб. остаток имущественного вычета можно использовать при приобретении (строительстве) другого жилья.
  • Каждый из совладельцев может получить вычет в размере не более 2 млн. руб.
  • % по ипотечному кредиту: вычет предоставляется в размере не более 3 млн. руб. по одному объекту при наличии документов, подтверждающих право на имущественный вычет по расходам на приобретение жилья.

 

Специалисты нашей компании будут рады помочь Вам в составлении декларации 3-НДФЛ. Вы сможете получить все ответы на вопросы по налоговым вычетам на понятном Вам языке! Обращайтесь прямо сейчас.



Добавить комментарий